你可能感興趣的試題

計(jì)算題：
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，2×10年11月有如下主要業(yè)務(wù)：
(1)委托外單位加工材料(非金銀首飾)，原材料價(jià)款80萬(wàn)元，加工費(fèi)用20萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)用等尚未支付。該委托加工材料收回后直接銷(xiāo)售。
(2)出售一廠房，廠房原價(jià)1500萬(wàn)元，已提折舊600萬(wàn)元。出售所得收入1000萬(wàn)元存入銀行，用銀行存款支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元。廠房已清理完畢，營(yíng)業(yè)稅稅率5%。
(3)將應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，產(chǎn)品成本700萬(wàn)元，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為40萬(wàn)元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為1000萬(wàn)元。該產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為10%(具有商業(yè)實(shí)質(zhì))。
(4)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)，收入25萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)的原值為30萬(wàn)元，已攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)金額是6萬(wàn)元，沒(méi)有計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。營(yíng)業(yè)稅稅率5%。
(5)11月1日為已經(jīng)開(kāi)工建造的一棟辦公樓借入期限為兩年的長(zhǎng)期專門(mén)借款120萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。借款利率按市場(chǎng)利率確定為10%，每年付息一次，期滿后一次還清本金，假定按月計(jì)提利息。
要求：
編制上述業(yè)務(wù)11月份的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(金額單位用萬(wàn)元表示)