深圳市某家電廠為增值稅一般納稅人，是有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，2009年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）向外地分支機(jī)構(gòu)發(fā)運(yùn)電視機(jī)100臺用于銷售，開出增值稅專用發(fā)票，每臺售價2500元，并支付發(fā)貨運(yùn)雜費(fèi)30000元，運(yùn)輸單位開具的發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20000元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)3000元，保險費(fèi)2000元；
（2）向外地一商貿(mào)銷售電視機(jī)100臺，每臺售價2500元，收取運(yùn)費(fèi)24570元，為運(yùn)送該商品支付汽油費(fèi)5000元，收到增值稅專用發(fā)票；
（3）從庫房領(lǐng)取一新型號A電視機(jī)5臺，給家電廠幼兒園使用，該型號電視機(jī)每臺生產(chǎn)成本2000元；
（4）采取以舊換新方式銷售新型號B電視機(jī)100臺，每臺不含稅售價3000元，收回舊電視機(jī)已入庫，每臺折價50元；
（5）從外省購進(jìn)電視機(jī)專用部件一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額200000元，稅額34000元，貨物已到達(dá)但尚未入庫，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸貨票上注明運(yùn)費(fèi)金額20000元，建設(shè)基金1000元；
（6）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額1500000元，貨物已入庫；
（7）對外銷售一臺自用的舊設(shè)備賬面原值55000元，已提折舊10000元，取得價款60000元；
（8）出口電視機(jī)一批，離岸價格100萬美元，外匯牌價1：6.8；
（9）從國內(nèi)某企業(yè)免稅購進(jìn)原材料20萬元。
（上月有留抵稅額30萬元，電視機(jī)的退稅率13%，征稅率17%；假設(shè)當(dāng)月計(jì)算的免抵退稅額已經(jīng)經(jīng)過審批）
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納或應(yīng)退增值稅。

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2009年2月經(jīng)營情況如下：
(1)從某紙箱廠購進(jìn)包裝紙箱，取得專用發(fā)票，注明價款21.40萬元;從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食600000斤，支付收購價款30萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，裝卸費(fèi)0.5萬元，運(yùn)輸途中非正常損失6000斤;購入生產(chǎn)用液化氣，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.3萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬元;從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款3萬元。
(2)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金5.51萬元(該批押金按約定在月底退還);銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬元。
(3)將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格。
(4)受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)1萬元、增值稅0.17萬元。
(5)將閑置的一處倉庫對外投資;倉庫賬面凈值80萬元，市場價格86萬元，共同承擔(dān)投資風(fēng)險。
(6)生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月購進(jìn)的生產(chǎn)用糧食600噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用外購居民用煤炭10噸，每噸不含稅價格400元。
(7)本月取得上月的電費(fèi)專用發(fā)票，注明價款24.58萬元，其中家屬宿舍耗用10%。
(8)月初庫存外購已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價3600元，月末庫存外購已稅酒精4噸。因?yàn)楣芾聿簧频脑颍瑢?dǎo)致從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)的糧食發(fā)生霉?fàn)€，成本6.09萬元;丟失上月從一般納稅人購進(jìn)的生產(chǎn)用糧食，賬面成本2萬元。有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣，支付的運(yùn)輸費(fèi)用均取得合法貨運(yùn)發(fā)票。相關(guān)成本利潤率：糧食白酒10%、薯類白酒5%、其他酒5%、酒精5%。其他酒的消費(fèi)稅稅率是10%。
要求：
根據(jù)上述資料回答以下問題：
(1)按業(yè)務(wù)順序計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅;
(2)計(jì)算本月的應(yīng)納增值稅或期末留抵稅額。

北京某電器專賣店(一般納稅人)2009年2月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：
(1)銷售空調(diào)機(jī)300臺，每臺零售價格3000元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺收取安裝費(fèi)200元;
(2)采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價格2800元;獎品為電子石英手表，市場零售價格200元，共計(jì)送出50只電子石英手表;
(3)收取客戶購買20臺空調(diào)機(jī)的預(yù)付款40000元，每臺3000元(含增值稅)，按60000元金額開具普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨;
(4)將本專賣店自用2年的固定資產(chǎn)，賬面原價130000元，已提折舊30000元，以140000元的價格售出;
(5)購進(jìn)空調(diào)機(jī)200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款420000元，已通過認(rèn)證，貨款已支付;另支付運(yùn)輸費(fèi)20000元，運(yùn)輸企業(yè)開具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)15000元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)2000元，保險費(fèi)2000元;
(6)購進(jìn)電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付;因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進(jìn)電冰箱20臺，每臺出廠單價價稅合計(jì)2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
要求：
計(jì)算該商場2009年2月各項(xiàng)業(yè)務(wù)的所涉及的稅額，并計(jì)算應(yīng)納的增值稅額。

計(jì)算題：
某縣城煤礦09年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)進(jìn)口原煤100噸，每噸0.5萬元，洗煤50噸，每噸0.7萬元，同時支付從海關(guān)到煤礦所在地的運(yùn)費(fèi)1萬元。
(2)當(dāng)月該煤礦開采原煤1000噸，使用自己開采的原煤200噸制作洗煤160噸。
(3)當(dāng)月銷售原煤400噸，每噸含稅價格1萬元;銷售洗煤160噸，每噸含稅價格1.2萬元。
(4)當(dāng)月從國內(nèi)購入原煤50噸，每噸支付不含稅價格0.4萬元，同時支付運(yùn)費(fèi)2萬元，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有3噸發(fā)生損失，其中2噸因管理不善而損失，另外1噸因因自然災(zāi)害而損失。
(提示：進(jìn)口支付了關(guān)稅17萬元)
要求：
根據(jù)增值稅納稅申報表的口徑和以上資料
(1)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅;
(2)計(jì)算本月增值稅銷項(xiàng)稅;
(3)計(jì)算本月增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;
(4)本月應(yīng)繳納的增值稅。