問答題

【計算題】某工業(yè)企業(yè)職工人數(shù)25人，總資產(chǎn)2800萬元，2008年銷售收入430萬元，銷售成本375萬元，管理費用25萬元，其中招待費3萬元，符合條件的技術(shù)開發(fā)費2萬元，財務(wù)費用5萬元，計算其2008年度應納所得稅。

答案：業(yè)務(wù)招待費扣除限額：3×60%=1.8萬元∠430×5‰=2.15（萬元）
允許扣除業(yè)務(wù)...

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【計算題】某企業(yè)2008年實現(xiàn)銷售收入3000萬元。成本費用合計2500萬元，實現(xiàn)利潤500萬元，當年捐贈90萬元，其中通過縣民政局捐贈80萬元，直接捐贈某學校用于購買教學用具10萬元，來源于境外所得30萬元，已在境外繳納所得稅20萬元。計算該企業(yè)2008年應納企業(yè)所得稅。

答案：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%內(nèi)準予扣除，直接捐贈不準扣除。準予扣除的捐贈支出為500×12%=60萬元，應調(diào)增所...

【計算題】某企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為20%，2008年度產(chǎn)品銷售收入170萬元，產(chǎn)品銷售成本120萬元，銷售費用8萬元，財務(wù)費用3萬元，管理費用14萬元（其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費用1.6萬元），該企業(yè)本期共繳納增值稅5萬元，營業(yè)稅7萬元，城建稅與教育費附加1.2萬元，營業(yè)外支出中只有向災區(qū)某單位的直接捐款1萬元。根據(jù)上述資料計算該企業(yè)當年應納所得稅額。

答案：研究開發(fā)費用可以加計扣除，直接捐款所得稅前不得扣除。
應納稅所得額=170-120-8-3-14-1.6×50...