問答題

計算題：
+甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司(以下簡稱“甲公司”)。20×1年度實現(xiàn)利潤總額為2000萬元;所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，公司適用的所得稅稅率為25%。
20×1年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準備的計提及轉(zhuǎn)回等資料如下(單位：萬元)：

假定按稅法規(guī)定，公司計提的各項資產(chǎn)減值準備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除;甲公司除計提的資產(chǎn)減值準備作為暫時性差異外，無其他納稅調(diào)整事項。假定甲公司在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時有足夠的應(yīng)納稅所得額。
要求:
(1)計算甲公司20×1年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
(2)計算甲公司20×1年度應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額(注明借貸方)和所得稅費用。
(3)編制20×1年度所得稅相關(guān)的會計分錄(不要求寫出明細科目)。


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1.多項選擇題下列各項目，在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)做納稅調(diào)減的有()。

A.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升
B.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降
C.期末交易性金融資產(chǎn)公允價值上升
D.期末計提存貨跌價準備
E.期末確認國債利息收入

2.多項選擇題采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，影響所得稅費用的因素有()。

A.本期應(yīng)交的所得稅
B.本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債
C.本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)
D.本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)
E.本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債

3.多項選擇題按照準則規(guī)定，在確認遞延所得稅資產(chǎn)時，可能計入的項目有（）。

A.所得稅費用
B.預(yù)計負債
C.資本公積
D.商譽
E.應(yīng)收賬款

4.多項選擇題下列各事項中，不屬于產(chǎn)生暫時性差異的事項有()。

A.支付的各項贊助費
B.購買國債確認的利息收入
C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款
D.支付的工資超過計稅工資的部分
E.計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用

5.多項選擇題下列有關(guān)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的判定中，正確的有()。

A.某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬元，該時點的計稅基礎(chǔ)為100萬元，會計期末公允價值變?yōu)?0萬元，會計確認賬面價值為90萬元，稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)保持不變，仍為100萬元
B.一項按照成本法核算的長期股權(quán)投資，企業(yè)最初以1000萬元購入，購入時其初始投資成本及計稅基礎(chǔ)均為1000萬元，假設(shè)未宣告分配股利，則當(dāng)期期末長期股權(quán)投資的賬面價值與計稅基礎(chǔ)仍為1000萬元
C.一項用于出租的房屋，取得成本為500萬元，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價值為400萬元，其計稅基礎(chǔ)為450萬元
D.企業(yè)支付了3000萬元購入另一企業(yè)100%的股權(quán)(免稅合并)，購買日被購買方各項可辨認凈資產(chǎn)公允價值為2600萬元，則企業(yè)應(yīng)確認的合并商譽為400萬元，稅法規(guī)定，該項商譽的計稅基礎(chǔ)為0
E.購買國債作為持有至到期投資核算，其賬面價值等于計稅基礎(chǔ)