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問(wèn)答題房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，和一家具有施工資質(zhì)的涂料廠簽定防水工程合同，其中防水處理500萬(wàn)元，防水涂料1000萬(wàn)元（全部屬于自產(chǎn)）。對(duì)方開(kāi)具體了500萬(wàn)的建安發(fā)票和1000萬(wàn)的增殖稅發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，1000萬(wàn)的增殖稅發(fā)票是否可以直接作為施工成本列支的依據(jù)，或是將1000萬(wàn)的涂料作為甲供材料并入建筑安裝合同中繳納營(yíng)業(yè)稅？如需繳納營(yíng)業(yè)稅，納稅人又是誰(shuí)？（類(lèi)似問(wèn)題還包括防盜門(mén)的安裝工程并銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物）

參考答案： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部令第52號(hào)）規(guī)定：
“第七條納稅人的下列混合銷(xiāo)...

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1.問(wèn)答題稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)，查增利潤(rùn)部分怎樣處理？補(bǔ)稅不？怎么罰款？

參考答案：《根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：“納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，...

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2.問(wèn)答題房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房屋已辦理入住手續(xù)，由于種種原因未辦理完工備案手續(xù)且未辦理會(huì)計(jì)決算手續(xù)，此種情況是否視為已完工產(chǎn)品進(jìn)行計(jì)稅成本的結(jié)轉(zhuǎn)？

參考答案：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕201號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造、...

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3.問(wèn)答題企業(yè)去年虧損，今年體現(xiàn)為盈利，但扣除企業(yè)取得的國(guó)債利息和免稅的投資收益后，仍為虧損。請(qǐng)問(wèn)，在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，該國(guó)債利息和投資收益是否需彌補(bǔ)今年和去年的虧損額？

參考答案：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及以前年度虧損后，為應(yīng)納稅...

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4.問(wèn)答題公司在開(kāi)辦（籌建）期間沒(méi)有取得任何銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入，發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如何進(jìn)行稅前扣除？

參考答案：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高...

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5.問(wèn)答題公司將一輛小汽車(chē)處置給公司職工個(gè)人，處置價(jià)格低于財(cái)務(wù)賬面價(jià)格。這部分差價(jià)損失能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

參考答案：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕88號(hào)）第五條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失可分...

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