問答題

下面是B公司2003年12月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要求編制會計分錄。
⒈月末結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失共5000元。
⒉向證券公司劃出20萬元,準(zhǔn)備購買股票。
⒊上月盤虧的現(xiàn)金1000元無法查明原因,本月經(jīng)批準(zhǔn)作為企業(yè)的管理費用處理。
⒋用現(xiàn)金支付離退休人員工資共15000元
⒌上月中旬購入材料一批,價款20萬元,增值稅率17%,已作為應(yīng)付賬款入賬,本月由于在折扣期內(nèi)付款,按規(guī)定取得2%的現(xiàn)金折扣收入,全部款項已通過銀行付訖。
⒍按醫(yī)務(wù)人員的工資計提福利費2500元。
⒎一張面值為期4個月面值600000元的不帶息應(yīng)收票據(jù)年末已到期,對方無力償付。
⒏收到某公司支付的違約金1500,存入銀行。
⒐計提下半年應(yīng)付債券利息150000元,本債券2005年7月到期,利息同本金一起支付。
⒑出售一項專利,收入15萬元存入銀行,該項專利的賬面價值為8萬元,未計提減值準(zhǔn)備,營業(yè)稅率5%。
⒒將本年凈利潤700萬元轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。
⒓按本年度凈利潤的10%提取法定盈余公積。
⒔本年度應(yīng)交所得稅260萬元,1—11月份已預(yù)交230萬元,余額尚未支付。

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