問答題

【計算題】
A建筑公司具備主管部門批準(zhǔn)的建筑企業(yè)資質(zhì)，2011年承包一項工程，簽訂的建筑工程施工承包合同注明的建筑業(yè)勞務(wù)價款為9000萬元，提供建筑材料1000萬元，設(shè)備500萬元，其他物資300萬元。A公司將1500萬元的安裝工程分包給B建筑公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價款為600萬元，提前竣工獎150萬元。A公司又將其中的材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。
請計算A企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅額。

答案：根據(jù)新細(xì)則第16條規(guī)定，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款...

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【計算題】
某娛樂城2011年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）音樂茶座門票收入10萬元，點歌費收入1萬元，煙酒、飲料、小吃銷售收入30萬元；
（2）餐廳收入80萬元；
（3）開辦的網(wǎng)吧收入7萬元；請計算該娛樂城本月應(yīng)納的營業(yè)稅額。（娛樂業(yè)稅率新文件出臺前暫按20%）

答案：（1）音樂茶座應(yīng)納營業(yè)稅=（10+1+30）×20%=8.2（萬元）
（2）餐廳應(yīng)納營業(yè)稅=80×5%=4（萬...

【計算題】
某旅行社2011年3月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下
（1）組織團體旅游，境內(nèi)組團旅游收入20萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費共計12萬元，為了應(yīng)對其他旅行社的競爭，該旅行社同意給予旅游者5%的折扣，并將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明；組團境外旅游收入50萬元，付給境外接團企業(yè)費用37萬元；
（2）另外為散客代購火車票、機票、船票取得手續(xù)費收入1萬元；
（3）為游客提供打字、復(fù)印、洗相服務(wù)收入2萬元。
請計算該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。

答案：（1）旅游收入應(yīng)納營業(yè)稅=（20×95%-12+50-37）×5%=1（萬元）
（2）手續(xù)費收入應(yīng)納營業(yè)稅=1...