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非營利組織的下列收入為免稅收入()。
請(qǐng)指出以上處理存在的問題以及正確處理的辦法。
下列項(xiàng)目不予在企業(yè)所得稅前扣除的有()。
某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元,城建稅及附加60萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中廣告費(fèi)800萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)450萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元,其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用為400萬元。(3)2009、2010兩個(gè)年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。(4)2011年度分別在A、B兩國分別設(shè)立兩個(gè)全資子公司。其中A國子公司當(dāng)年虧損30萬美元,B國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬美元,并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。(說明:該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回;1美元=6.32元人民幣。)根據(jù)上述資料,請(qǐng)按順序計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)(1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用;(2)計(jì)算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額;(3)計(jì)算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額;(4)計(jì)算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額;(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除()。
關(guān)于旅行社費(fèi)用稅前扣除問題正確的是()。
某總機(jī)構(gòu)A公司申請(qǐng)?zhí)崛」芾碣M(fèi),下列做法中正確的有()。
誠誠制衣公司位于某市區(qū),2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下(1)銷售收入5500萬元;(2)銷售成本3800萬元,增值稅900萬元,銷售稅金及附加100萬元;(3)銷售費(fèi)用800萬元,其中含廣告費(fèi)500萬元;宣傳費(fèi)120萬元。(上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬元)(4)管理費(fèi)用600萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬元;(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元;(6)營業(yè)外支出50萬元,其中含向供貨商支付違約金10萬元,通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬元;(7)實(shí)發(fā)工資總額100萬元,支出職工福利費(fèi)20萬元,職工福利費(fèi)年初余額25萬元。要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
某市制造企業(yè)歷年來經(jīng)濟(jì)效益都不錯(cuò),2009年度利潤下滑較多,經(jīng)稅務(wù)部門檢查,除了企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,材料價(jià)格上漲外,發(fā)現(xiàn)以下問題:本年度企業(yè)對(duì)車間進(jìn)行大規(guī)模的修理,支付給某私營建安公司200000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi),會(huì)計(jì)處理為:借:制造費(fèi)用200000貸:應(yīng)付賬款200000同時(shí)另外支付結(jié)算余款:借:管理費(fèi)用11200貸:銀行存款11200但是經(jīng)過內(nèi)查外調(diào),發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒有修理車間的任務(wù),支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費(fèi)。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫,并經(jīng)確認(rèn)庫存商品已經(jīng)銷售60%。指出以上業(yè)務(wù)處理存在的問題以及應(yīng)該如何查補(bǔ)該企業(yè)的企業(yè)所得稅。
存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)()。