A．8萬元
B．7.8萬元
C．9.5萬元
D．8.7萬元
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A.10
B.12
C.15
D.27
A.房地產開發(fā)公司因超過出讓合同約定的動工開發(fā)日期而繳納的土地閑置費
B.企業(yè)按照省級人民政府規(guī)定的比例為職工繳納的補充養(yǎng)老保險
C.技術開發(fā)費加計扣除部分
D.企業(yè)為對外投資借入款項發(fā)生的利息費用
A.企業(yè)將于10月份宣布對外清算，9月初即向稅務機關提出匯算企業(yè)所得稅事宜，小甲不予受理，要求企業(yè)年后再來
B.企業(yè)是核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，對2011年度的企業(yè)所得稅小甲要求企業(yè)年后5個月內要進行匯算清繳
C.企業(yè)咨詢延期申報事宜，小甲告訴企業(yè)要在申報期限內提出申請，并逐層報省級稅務機關批準
D.企業(yè)2011年初改變存貨計價方法，同時從2011年度開始提取壞賬準備金，小甲告訴企業(yè)要在2012年1月底前向稅務機關報批
A.A公司在2012年5月底前向主管稅務機關申報
B.發(fā)現(xiàn)A公司第二次申報2011年度企業(yè)所得稅，納稅人解釋說會計發(fā)現(xiàn)一筆重大會計差錯，重新填寫了申報表
C.A公司在申報同時提出稅收優(yōu)惠審批申請事項
D.未經稅務機關批準，A公司自行彌補2010年度虧損30萬元
A.股份制企業(yè)
B.私營有限責任公司
C.獨資、合伙性質的私營企業(yè)
D.在民政部門登記的非營利性民辦團體
A.技術開發(fā)費
B.業(yè)務招待費
C.會議費
D.房租收益
A.總機構在高稅率地區(qū)，成員企業(yè)在低稅率地區(qū)，統(tǒng)一按總機構的稅率匯總納稅
B.總機構在高稅率地區(qū)，成員企業(yè)在低稅率地區(qū)，可以分別按規(guī)定稅率計算后由總機構匯總納稅
C.總機構在低稅率地區(qū)的，區(qū)內、區(qū)外成員企業(yè)必須分別核算，分別按規(guī)定稅率計算繳納企業(yè)所得稅
D.總機構在低稅率地區(qū)的，區(qū)內、區(qū)外成員企業(yè)不能分開核算的，統(tǒng)一按33％的稅率征收所得稅
A.成員企業(yè)必須在所在地辦理稅務登記
B.成員企業(yè)都必須在所在地申報預繳部分企業(yè)所得稅
C.成員企業(yè)取得的境外所得不參加匯總納稅
D.成員企業(yè)的虧損并入匯繳企業(yè)應納稅所得額
A.2005年的虧損不得彌補
B.只能用2012年以后的盈余公積彌補
C.可以用2011年所得稅后利潤彌補
D.可以用2011年所得稅前利潤彌補
A.讓渡資產使用權
B.其他收入
C.營業(yè)外收入
D.投資收益
最新試題
房地產開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產品，發(fā)生下列情形應視為開發(fā)產品已經完工。（）
某市制造企業(yè)歷年來經濟效益都不錯，2009年度利潤下滑較多，經稅務部門檢查，除了企業(yè)市場競爭激烈，材料價格上漲外，發(fā)現(xiàn)以下問題：本年度企業(yè)對車間進行大規(guī)模的修理，支付給某私營建安公司200000元勞務費，會計處理為：借：制造費用200000貸：應付賬款200000同時另外支付結算余款：借：管理費用11200貸：銀行存款11200但是經過內查外調，發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒有修理車間的任務，支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費。該企業(yè)上年12月份生產的產品全部完工入庫，并經確認庫存商品已經銷售60％。指出以上業(yè)務處理存在的問題以及應該如何查補該企業(yè)的企業(yè)所得稅。
下列項目不予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。
某市辦稅服務廳征收員小王對天地藥業(yè)有限公司提供2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核時，企業(yè)提供了納稅申報表和有關財務會計資料，該公司現(xiàn)有職工125人，固定資產原值為600萬元，其中：機器設備為400萬元，生產用房150萬元，非生產用房50萬元。2011年度企業(yè)會計報表的有關數(shù)據(jù)如下（1）企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度計算的產品銷售收入為900萬元，利潤總額為300萬元，其中：銷售利潤270萬元，國庫劵的利息收入30萬元；（2）計入成本、費用的實發(fā)工資總額為391萬元，撥繳職工工會經費7.82萬元、支出職工福利費58.65萬元、職工教育經費11.73萬元；（3）業(yè)務招待費6萬元；（4）環(huán)保部門罰款10萬元；（5）向另一家企業(yè)支付贊助費5萬元；（6）通過國家機關向教育事業(yè)捐款100萬元；（7）企業(yè)對600萬元的固定資產一律按10%的折舊率計提了折舊。（稅法允許的年折舊率分別為機器設備8%、生產用房5%、非生產用房4%。）要求：如果你是辦稅服務廳小王，請審核計算該企業(yè)2011年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
某制藥企業(yè)2012年2月進行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報時，計算全年的銷售收入5000萬元，全年應納稅所得額800萬元，扣除1-11月預繳的所得稅200萬元，補繳所得稅0萬元。經稅務機關查證，發(fā)現(xiàn)以下問題（1）2011年7月對一幢辦公樓進行裝修，該辦公樓原值80萬，已提足折舊，9月份完工，共裝修費用20萬，計入管理費用，在稅前一次性扣除（假設預計尚可使用5年）。（2）購買國債利息收入20萬元，計入應納稅所得額。（3）管理費用中業(yè)務招待費15萬元、營業(yè)費用中業(yè)務招待費性質支出10萬元，全部稅前扣除。（4）營業(yè)費用中廣告費支出500萬元，企業(yè)調增應納稅所得額100萬元。（5）2011年4月購入一項專利技術價值240萬元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用稅前扣除。請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報時是否有誤，應如何進行納稅調整，并計算調整后應補交的企業(yè)所得稅。
某工廠一條生產線因質量差，使用時間長等原因，已無法生產合格產品，該廠經鑒定后同意生產線整體報廢，并于2012年1月15日納稅申報時同時提出資產損失申報。該生產線2001年12月建設完成并投入使用，2011年12月停止生產。固定資產賬面上生產線成本是200萬元，工廠按30年計提折舊，殘值比例為5%，報廢時中介機構評估可收回金額是5萬元，沒有保險。請根據(jù)上面的資料計算財產損失金額。
下列匯總納稅的企業(yè)（行業(yè)）可以暫不在所在地預繳企業(yè)所得稅有（）。
某市生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關業(yè)務如下（1）銷售產品取得收入8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元，城建稅及附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費450萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用新產品的研發(fā)費用為400萬元。（3）2009、2010兩個年度經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元。（4）2011年度分別在A、B兩國分別設立兩個全資子公司。其中A國子公司當年虧損30萬美元，B國子公司當年應納稅所得額50萬美元，并已在當?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元=6.32元人民幣。）根據(jù)上述資料，請按順序計算下列有關納稅事項（1）計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用和財務費用；（2）計算2011年境內應納稅所得額；（3）計算2011年境內、外的應納所得稅額；（4）計算從B國分回的境外所得應予抵免的稅額；（5）計算該企業(yè)當年實際應繳的企業(yè)所得稅額。
某企業(yè)從事服裝生產，非國家限制和禁止行業(yè)，有職工80人，由于其賬制不健全，稅務機關按照規(guī)定采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。核定的應稅所得率為15%，2010年度收入總額10萬元，資產總額1500萬元，該企業(yè)認為符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，所以在所得稅匯算時現(xiàn)行優(yōu)惠政策申報繳納企業(yè)所得稅，請分析企業(yè)申報是否正確。
辦稅服務廳組織學習新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，下列各項說法中正確的有（）。