某企業(yè)從事化學(xué)物品的生產(chǎn)，2010年度銷售其應(yīng)稅產(chǎn)品虧損80萬元，投資國債取得國債利息收入30萬元， 2011年度銷售其應(yīng)稅產(chǎn)品盈利80萬元.投資國債取得國債利息收入40萬元，2010年和2011年企業(yè)申報(bào)所得稅均為0萬元。請分析企業(yè)申報(bào)正確。

企業(yè)從縣級以上各級人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除（）。

假定某市某機(jī)械制造企業(yè)注冊資本為1000萬元，2011年企業(yè)賬面反映1—12月主營業(yè)務(wù)收入9000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入300萬元，會(huì)計(jì)利潤總額600萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬元。2010年度虧損10萬元。2011年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)450萬元，宣傳費(fèi)120萬元。（上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬元）（2）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。（3）4月28日，給本企業(yè)生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品，在“應(yīng)付福利費(fèi)”科目列支，金額18萬元。（4）6月份，對一臺價(jià)值100萬元的已提足折舊的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行修理，一次性列支修理費(fèi)72萬元，預(yù)計(jì)修理后尚可使用4年。（5）2011年發(fā)生新技術(shù)開發(fā)費(fèi)50萬元。要求：根據(jù)上述資料，請分析指出存在的涉稅問題并計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。

某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下（1）銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元，城建稅及附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)450萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用為400萬元。（3）2009、2010兩個(gè)年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。（4）2011年度分別在A、B兩國分別設(shè)立兩個(gè)全資子公司。其中A國子公司當(dāng)年虧損30萬美元，B國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬美元，并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元=6.32元人民幣。）根據(jù)上述資料，請按順序計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；（2）計(jì)算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額；（3）計(jì)算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額；（4）計(jì)算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額；（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。

關(guān)于核定征收的說法，不正確的是（）。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，發(fā)生下列情形應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（）

某市第一酒廠主要生產(chǎn)各種白酒和葡萄酒，稅務(wù)管理局對其2011年度經(jīng)營情況進(jìn)行輔導(dǎo)匯算時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況（1）資助20周年市慶總價(jià)值（市價(jià)）30萬元（不含稅）的白酒和葡萄酒，成本20萬元，列營業(yè)外支出，已按照規(guī)定補(bǔ)繳增值稅5.1萬元，消費(fèi)稅及各附加稅4.2萬元。（2）新開發(fā)的葡萄酒，發(fā)放給本單位職工，總成本80萬元，無同類產(chǎn)品市價(jià)，各稅未補(bǔ)。以上企業(yè)均未申報(bào)企業(yè)所得稅，如果需要追繳，稅額為多少？（該酒廠的成本利潤率為15%，白酒消費(fèi)稅稅率15%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率10%；不考慮應(yīng)繳增值稅部分的城建稅和教育費(fèi)附加）

某地稅分局在對某生產(chǎn)企業(yè)2011年所得稅匯算進(jìn)行納稅輔導(dǎo)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)注冊資本500萬元，發(fā)現(xiàn)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額120萬元，均為利息支出，有關(guān)情況如下（1）年初兩次向銀行借款30萬元，借款合同2份，其中一份是購買機(jī)器設(shè)備借款20萬元，另一份是生產(chǎn)周轉(zhuǎn)臨時(shí)借款10萬元，銀行以8%的浮動(dòng)利率計(jì)算利息；（2）本年度向甲公司借入50萬元，期限半年，以12%利率支付，由于超過一周歸還，按照合同規(guī)定支付罰息0.5萬元。（3）本年度向職工集資借款100萬元，期限三個(gè)月，以12%利率支付付息。假設(shè)不考慮其他因素，請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，計(jì)算全年的銷售收入5000萬元，全年應(yīng)納稅所得額800萬元，扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元，補(bǔ)繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題（1）2011年7月對一幢辦公樓進(jìn)行裝修，該辦公樓原值80萬，已提足折舊，9月份完工，共裝修費(fèi)用20萬，計(jì)入管理費(fèi)用，在稅前一次性扣除（假設(shè)預(yù)計(jì)尚可使用5年）。（2）購買國債利息收入20萬元，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（3）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、營業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬元，全部稅前扣除。（4）營業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬元，企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。（5）2011年4月購入一項(xiàng)專利技術(shù)價(jià)值240萬元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否有誤，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整，并計(jì)算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。

藍(lán)采和花卉種植公司，會(huì)計(jì)核算執(zhí)行新準(zhǔn)則，適用的增值稅率為13%，運(yùn)費(fèi)抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入7800萬元，房屋出租收入760萬元，就扣除的成本、費(fèi)用、稅金共計(jì)8500萬元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤60萬元。2011年底聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題（1）2011年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入，做出補(bǔ)繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理，企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除；（2）當(dāng)年10月直接銷售花卉給某單位，開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元，支付運(yùn)費(fèi)15萬元并取得發(fā)票，企業(yè)未做會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理；（3）在營業(yè)外支出賬戶中反映：通過公益團(tuán)體向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈(zèng)100萬元，通過公司形象代言人向某中學(xué)捐贈(zèng)20萬元（4）11月購置節(jié)能用水專用設(shè)備一臺，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，稅款17萬元，該設(shè)備在優(yōu)惠目錄中。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計(jì)算該企業(yè)（1）（2）項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈(zèng)金額；（3）計(jì)算其2011年應(yīng)納稅所得額；（4）計(jì)算其2011年實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額。