問答題

某鞋革廠效益較好,經常需要工人加班,為了方便員工,經廠長辦公會議決定,從2011年4月份起工廠為員工免費提供午餐。據食堂管理員介紹,廠部的業(yè)務接待也都在廠里的食堂,每月由食堂將全廠包括食堂員工用餐情況、廠部接待開支和食堂的開支憑證送財務報銷。經查證,會計將這項開支全部列入“管理費用”。

請指出以上處理存在的問題以及正確處理的辦法。

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1.多項選擇題非營利組織的下列收入為免稅收入()。

A、接受其他單位或者個人捐贈的收入
B、因政府購買服務取得的收入
C、按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費
D、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

2.多項選擇題房地產開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產品,發(fā)生下列情形應視為開發(fā)產品已經完工。()

A、辦理完工(竣工)備案手續(xù)
B、辦理會計決算手續(xù)
C、辦理開發(fā)產品交付手續(xù)
D、開始實際投入使用

3.多項選擇題根據現行政策規(guī)定,企業(yè)購入下列設備,可以享受稅額抵免優(yōu)惠。()

A、環(huán)境保護設備
B、節(jié)能節(jié)水設備
C、安全生產設備
D、各類國產設備

4.多項選擇題企業(yè)發(fā)生債務重組所產生的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上的,債務重組所得在5個納稅年度的期間內,均勻計入各年度應納稅所得額的,應準備以下資料()。

A、當事方的債務重組的總體情況說明
B、當事各方所簽訂的債務重組合同或協(xié)議
C、債務重組所產生的應納稅所得額
D、企業(yè)當年應納稅所得額情況說明

5.多項選擇題企業(yè)在報送《企業(yè)清算所得納稅申報表》時,應附送以下幾項資料()。

A、企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準文件
B、企業(yè)全部資產的計稅基礎
C、評估機構出具的資產評估報告
D、企業(yè)債權、債務處理或歸屬情況說明

最新試題

某市一內資房地產開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下(1)營業(yè)外支出200萬元,其中:未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元,其中保險公司賠償企業(yè)損失60萬元,已沖減營業(yè)外支出;(2)采取預售方式銷售開發(fā)產品取得的預售收入500萬元,已記入“預收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉回按規(guī)定的毛利率15%計算出預計營業(yè)利潤額。(3)以開發(fā)的一套商品房抵償債務,本企業(yè)近期同類開發(fā)產品市場銷售價格120萬元(銷售成本100萬元),沖減“應付賬款”及房產成本賬戶。請計算該企業(yè)應繳多少企業(yè)所得稅。(只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費附加)

題型:問答題

藍采和花卉種植公司,會計核算執(zhí)行新準則,適用的增值稅率為13%,運費抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產品銷售收入7800萬元,房屋出租收入760萬元,就扣除的成本、費用、稅金共計8500萬元,實現會計利潤60萬元。2011年底聘請會計師事務所審核,發(fā)現企業(yè)自行核算中存在以下問題(1)2011年6月稅務機關檢查發(fā)現去年少記收入,做出補繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理,企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除;(2)當年10月直接銷售花卉給某單位,開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元,支付運費15萬元并取得發(fā)票,企業(yè)未做會計和稅務處理;(3)在營業(yè)外支出賬戶中反映:通過公益團體向當地小學捐贈100萬元,通過公司形象代言人向某中學捐贈20萬元(4)11月購置節(jié)能用水專用設備一臺,取得專用發(fā)票,注明價款100萬元,稅款17萬元,該設備在優(yōu)惠目錄中。根據上述資料,回答下列問題:(1)計算該企業(yè)(1)(2)項業(yè)務應調增的應納稅所得額;(2)計算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈金額;(3)計算其2011年應納稅所得額;(4)計算其2011年實際應繳納的所得稅額。

題型:問答題

某縣地稅局稅收管理員在對縣服裝廠2011年度有關材料賬簿進行檢查時,發(fā)現下列問題:(1)11月份購進布料15000米材料,已驗收入庫,發(fā)票未到,估價75000元。企業(yè)賬務處理為:借:原材料75000貸:應付賬款75000(2)12月收到所購布料增值稅專用發(fā)票,價稅合計94770元,同時收到運輸企業(yè)開具的代墊運費發(fā)票一張,金額3000元,通過銀行轉賬支付。該企業(yè)會計處理為:借:原材料——布料81000銷售費用3000應交稅金—進項稅額13770貸:銀行存款97770(本批材料未投入生產)(3)12月末倉庫盤點時,會計將估價入賬原材料進行如下會計處理:借:管理費用75000貸:原材料75000請計算企業(yè)應補企業(yè)所得稅。

題型:問答題

下列收入中屬于不征稅收入的有()。

題型:多項選擇題

關于旅行社費用稅前扣除問題正確的是()。

題型:多項選擇題

某市制造企業(yè)歷年來經濟效益都不錯,2009年度利潤下滑較多,經稅務部門檢查,除了企業(yè)市場競爭激烈,材料價格上漲外,發(fā)現以下問題:本年度企業(yè)對車間進行大規(guī)模的修理,支付給某私營建安公司200000元勞務費,會計處理為:借:制造費用200000貸:應付賬款200000同時另外支付結算余款:借:管理費用11200貸:銀行存款11200但是經過內查外調,發(fā)現企業(yè)今年沒有修理車間的任務,支付的現金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費。該企業(yè)上年12月份生產的產品全部完工入庫,并經確認庫存商品已經銷售60%。指出以上業(yè)務處理存在的問題以及應該如何查補該企業(yè)的企業(yè)所得稅。

題型:問答題

某市飲料生產有限責任公司2011年7月5日銷售舊倉庫一幢,按合同規(guī)定取得銷售收入850萬元。倉庫4年前造價原值為520萬元,已提取折舊43萬元。銷售時該倉庫的重置價值認定為880萬元,經有關權力機構確認該房還有六成新。該項業(yè)務公司只做了下列會計處理:借:銀行存款850貸:盈余公積850請計算企業(yè)該業(yè)務應補繳的企業(yè)所得稅。(保留到元)

題型:問答題

辦稅服務廳組織學習新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》,下列各項說法中正確的有()。

題型:多項選擇題

房地產開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產品,發(fā)生下列情形應視為開發(fā)產品已經完工。()

題型:多項選擇題

某市第一酒廠主要生產各種白酒和葡萄酒,稅務管理局對其2011年度經營情況進行輔導匯算時,發(fā)現以下情況(1)資助20周年市慶總價值(市價)30萬元(不含稅)的白酒和葡萄酒,成本20萬元,列營業(yè)外支出,已按照規(guī)定補繳增值稅5.1萬元,消費稅及各附加稅4.2萬元。(2)新開發(fā)的葡萄酒,發(fā)放給本單位職工,總成本80萬元,無同類產品市價,各稅未補。以上企業(yè)均未申報企業(yè)所得稅,如果需要追繳,稅額為多少?(該酒廠的成本利潤率為15%,白酒消費稅稅率15%,葡萄酒消費稅稅率10%;不考慮應繳增值稅部分的城建稅和教育費附加)

題型:問答題