問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某縣地稅局稅收管理員在對(duì)縣服裝廠2011年度有關(guān)材料賬簿進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：
（1）11月份購(gòu)進(jìn)布料15000米材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票未到，估價(jià)75000元。
企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：原材料75000
貸：應(yīng)付賬款75000
（2）12月收到所購(gòu)布料增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)94770元，同時(shí)收到運(yùn)輸企業(yè)開具的代墊運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，金額3000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。該企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：
借：原材料——布料81000
銷售費(fèi)用3000
應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅額13770
貸：銀行存款97770
（本批材料未投入生產(chǎn)）
（3）12月末倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)將估價(jià)入賬原材料進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：
借：管理費(fèi)用75000
貸：原材料75000
請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。

答案： （1）運(yùn)費(fèi)應(yīng)該全額調(diào)增應(yīng)納稅所的額：3000元
（2）估價(jià)入賬原材料調(diào)增應(yīng)納稅所的額：75000元
...
題目列表

你可能感興趣的試題

問(wèn)答題

【計(jì)算題】

假定某市某機(jī)械制造企業(yè)注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，2011年企業(yè)賬面反映1—12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬(wàn)元。2010年度虧損10萬(wàn)元。2011年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
（1）銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)450萬(wàn)元，宣傳費(fèi)120萬(wàn)元。（上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬(wàn)元）
（2）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。
（3）4月28日，給本企業(yè)生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品，在“應(yīng)付福利費(fèi)”科目列支，金額18萬(wàn)元。
（4）6月份，對(duì)一臺(tái)價(jià)值100萬(wàn)元的已提足折舊的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行修理，一次性列支修理費(fèi)72萬(wàn)元，預(yù)計(jì)修理后尚可使用4年。
（5）2011年發(fā)生新技術(shù)開發(fā)費(fèi)50萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)分析指出存在的涉稅問(wèn)題并計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。
答案： （1）納稅調(diào)整前所得：600萬(wàn)元；
（2）納稅調(diào)整增加額：
①銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額＝9000+100...
微信掃碼免費(fèi)搜題