問答題

【計算題】

藍采和花卉種植公司，會計核算執(zhí)行新準則，適用的增值稅率為13%，運費抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產品銷售收入7800萬元，房屋出租收入760萬元，就扣除的成本、費用、稅金共計8500萬元，實現(xiàn)會計利潤60萬元。2011年底聘請會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題
（1）2011年6月稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入，做出補繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理，企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除；
（2）當年10月直接銷售花卉給某單位，開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元，支付運費15萬元并取得發(fā)票，企業(yè)未做會計和稅務處理；
（3）在營業(yè)外支出賬戶中反映：通過公益團體向當地小學捐贈100萬元，通過公司形象代言人向某中學捐贈20萬元
（4）11月購置節(jié)能用水專用設備一臺，取得專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅款17萬元，該設備在優(yōu)惠目錄中。
根據上述資料，回答下列問題：
（1）計算該企業(yè)（1）（2）項業(yè)務應調增的應納稅所得額；
（2）計算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈金額；
（3）計算其2011年應納稅所得額；
（4）計算其2011年實際應繳納的所得稅額。

答案： （1）企業(yè)所得稅稅款及罰款不得稅前扣除。
該公司（1）（2）項業(yè)務應調增應納稅所得額=3+1.5+100÷（1...
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問答題

【計算題】

某市生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關業(yè)務如下
（1）銷售產品取得收入8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元，城建稅及附加60萬元。
（2）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費450萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用新產品的研發(fā)費用為400萬元。
（3）2009、2010兩個年度經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元。
（4）2011年度分別在A、B兩國分別設立兩個全資子公司。其中A國子公司當年虧損30萬美元，B國子公司當年應納稅所得額50萬美元，并已在當地按20%的稅率繳納了所得稅。
（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元=6.32元人民幣。）
根據上述資料，請按順序計算下列有關納稅事項
（1）計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用和財務費用；
（2）計算2011年境內應納稅所得額；
（3）計算2011年境內、外的應納所得稅額；
（4）計算從B國分回的境外所得應予抵免的稅額；
（5）計算該企業(yè)當年實際應繳的企業(yè)所得稅額。
答案： （1）廣告費、業(yè)務宣傳費扣除限額=8000×15%=1200（萬元）＜實際發(fā)生額800+450=1250（萬元），應稅前...
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