多項(xiàng)選擇題

【案例分析題】
位于某縣的某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙，同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）10月3日，自其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬(wàn)元，自某煙絲加工廠購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬(wàn)元，上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票，煙絲于10月10日入庫(kù)；
（2）10月4日，發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批，委托B煙絲加工廠加工煙絲，發(fā)生煙葉成本30萬(wàn)元，支付不含稅加工費(fèi)15萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬(wàn)元，當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙；
（3）10月8日，從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱（每條200支），支付買價(jià)1650萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬(wàn)元；
（4）10月25日，經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入3600萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣；銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬(wàn)元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬(wàn)元并取得了運(yùn)輸公司（一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；
（5）10月26日，沒(méi)收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬(wàn)元；
（6）10月27日，取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票；
（7）10月30日銷售白包卷煙25箱（適用56%稅率），每箱不含稅售價(jià)為2.5萬(wàn)元；
（8）以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬(wàn)元，本月收取60%的貨款，其余貨款子下月20日收取。（其他資料：10月1日，期初庫(kù)存煙絲買價(jià)200萬(wàn)元，10月31日，期末庫(kù)存煙絲買價(jià)35萬(wàn)元；本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過(guò)認(rèn)證；進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%）
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
以下關(guān)于本題業(yè)務(wù)中的表述，正確的有（）。

A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙不可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.銷售卷煙給商場(chǎng)的折扣屬于現(xiàn)金折扣，不得沖減計(jì)稅銷售額
C.沒(méi)收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金計(jì)算消費(fèi)稅，不計(jì)算增值稅
D.進(jìn)口卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
E.進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格中要包括定額消費(fèi)稅

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單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】
某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）銷售自產(chǎn)化妝品15箱，每箱不含稅單價(jià)為80000元，收取包裝物押金共23400元；
（2）從某化妝品廠購(gòu)進(jìn)化妝品16箱，專用發(fā)票上注明每箱不含稅進(jìn)價(jià)15000元；全部生產(chǎn)領(lǐng)用，加工高檔化妝品直接出售，取得不含稅收入380000元；
（3）將自產(chǎn)口紅10大箱，以成本價(jià)每箱8500元分給職工作年貨，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每箱19500元；
（4）本月生產(chǎn)銷售藍(lán)眼油10箱，每箱不含稅售價(jià)2850元，每箱收取包裝箱押金175.50元，約定半年期限歸還；
（5）該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛，廣告樣品使用2箱，該種產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每箱35000元；
（6）出售特制舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油50箱，每箱不含稅售價(jià)2000元；
（7）委托本市某化妝品廠（一般納稅人）生產(chǎn)10箱指甲油，本廠提供原材料成本為35萬(wàn)元，支付加工費(fèi)85060元（不含稅），收回后封存入庫(kù)，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。（對(duì)方無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)）（其他資料：本月初的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為8500元，本期取得機(jī)器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票，通過(guò)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅為215480元，化妝品消費(fèi)稅稅率30%，成本利潤(rùn)率為5%）
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)為（）元（不含廣告樣品）。

A.336956.16
B.546392.91
C.336946.16
D.323595

單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】
某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）銷售自產(chǎn)化妝品15箱，每箱不含稅單價(jià)為80000元，收取包裝物押金共23400元；
（2）從某化妝品廠購(gòu)進(jìn)化妝品16箱，專用發(fā)票上注明每箱不含稅進(jìn)價(jià)15000元；全部生產(chǎn)領(lǐng)用，加工高檔化妝品直接出售，取得不含稅收入380000元；
（3）將自產(chǎn)口紅10大箱，以成本價(jià)每箱8500元分給職工作年貨，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每箱19500元；
（4）本月生產(chǎn)銷售藍(lán)眼油10箱，每箱不含稅售價(jià)2850元，每箱收取包裝箱押金175.50元，約定半年期限歸還；
（5）該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛，廣告樣品使用2箱，該種產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每箱35000元；
（6）出售特制舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油50箱，每箱不含稅售價(jià)2000元；
（7）委托本市某化妝品廠（一般納稅人）生產(chǎn)10箱指甲油，本廠提供原材料成本為35萬(wàn)元，支付加工費(fèi)85060元（不含稅），收回后封存入庫(kù)，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。（對(duì)方無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)）（其他資料：本月初的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為8500元，本期取得機(jī)器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票，通過(guò)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅為215480元，化妝品消費(fèi)稅稅率30%，成本利潤(rùn)率為5%）
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。（不含委托加工環(huán)節(jié)）

A.554655.34
B.500550
C.638491.59
D.687004.29