單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】
2014年4月2日，甲公司與丙公司簽訂購買丙公司持有的乙公司（非上市公司）70%股權(quán)的合同。甲公司與乙公司在發(fā)生該交易之前沒有任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。
（1）甲公司以銀行存款2000萬元以及一項(xiàng)固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)取得乙公司70%股權(quán)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為4000萬元，公允價(jià)值為6000萬元。甲公司為取得股權(quán)發(fā)生審計(jì)評(píng)估費(fèi)200萬元。
（2）2014年6月30日辦理完畢股權(quán)過戶手續(xù)，并對(duì)乙公司董事會(huì)改組，取得乙公司控制權(quán)。乙公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為9900萬元，其中：股本為6000萬元，資本公積為900萬元，盈余公積為300萬元，未分配利潤為2700萬元。
（3）2014年6月30日乙公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值僅有一項(xiàng)資產(chǎn)存在差異，即管理用固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為800萬元，公允價(jià)值為900萬元。乙公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)未來仍可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值均與稅法規(guī)定一致。
（4）甲公司2014年9月銷售100件產(chǎn)品給乙公司，每件售價(jià)8萬元，增值稅稅率為17%，每件成本7.5萬元，乙公司2014年對(duì)外銷售60件。
（5）乙公司2014年7月1日至12月31日實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，提取法定盈余公積100萬元；2014年12月31日宣告分派現(xiàn)金股利200萬元。
（6）甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
2014年末應(yīng)確認(rèn)的少數(shù)股東權(quán)益金額為（）萬元。

A.3157
B.3277
C.3197
D.3237

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單項(xiàng)選擇題

【計(jì)算題】
甲股份有限公司（本題下稱"甲公司"）為母公司，其持有乙公司80%的股份，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。甲、乙公司對(duì)于固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值的規(guī)定，稅法與會(huì)計(jì)處理相同。甲、乙公司均按照凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。甲、乙公司發(fā)生的內(nèi)部固定資產(chǎn)交易資料如下：
（1）2013年4月28日甲公司從乙公司購進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備成本405萬元，售價(jià)526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17%），另付運(yùn)輸安裝費(fèi)11.25萬元。
（2）2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
（3）2014年6月30日甲公司出售一批商品給乙公司，該商品成本為2000萬元，不含稅售價(jià)2600萬元，乙公司作為工程物資核算，準(zhǔn)備用于一項(xiàng)生產(chǎn)線的建設(shè)，當(dāng)年該批工程物資有一半用于在建工程，剩余部分在2015年全部使用，全部用于該項(xiàng)目的建設(shè)，該生產(chǎn)線在6月份達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為3年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。假設(shè)該生產(chǎn)線生產(chǎn)的商品每年都全部銷售。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素影響，回答下列問題：
甲公司2013年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)抵銷的營業(yè)利潤是（）萬元。

A.450
B.405
C.45
D.40.5

單項(xiàng)選擇題

【計(jì)算題】
甲股份有限公司（本題下稱"甲公司"）為母公司，其持有乙公司80%的股份，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。甲、乙公司對(duì)于固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值的規(guī)定，稅法與會(huì)計(jì)處理相同。甲、乙公司均按照凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。甲、乙公司發(fā)生的內(nèi)部固定資產(chǎn)交易資料如下：
（1）2013年4月28日甲公司從乙公司購進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備成本405萬元，售價(jià)526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17%），另付運(yùn)輸安裝費(fèi)11.25萬元。
（2）2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
（3）2014年6月30日甲公司出售一批商品給乙公司，該商品成本為2000萬元，不含稅售價(jià)2600萬元，乙公司作為工程物資核算，準(zhǔn)備用于一項(xiàng)生產(chǎn)線的建設(shè)，當(dāng)年該批工程物資有一半用于在建工程，剩余部分在2015年全部使用，全部用于該項(xiàng)目的建設(shè)，該生產(chǎn)線在6月份達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為3年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。假設(shè)該生產(chǎn)線生產(chǎn)的商品每年都全部銷售。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素影響，回答下列問題：
甲公司2013年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)是（）萬元。

A.10.120
B.11.25
C.12.375
D.0