單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

2014年4月2日,甲公司與丙公司簽訂購買丙公司持有的乙公司(非上市公司)70%股權(quán)的合同。甲公司與乙公司在發(fā)生該交易之前沒有任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。
(1)甲公司以銀行存款2000萬元以及一項(xiàng)固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)取得乙公司70%股權(quán),該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為4000萬元,公允價(jià)值為6000萬元。甲公司為取得股權(quán)發(fā)生審計(jì)評(píng)估費(fèi)200萬元。
(2)2014年6月30日辦理完畢股權(quán)過戶手續(xù),并對(duì)乙公司董事會(huì)改組,取得乙公司控制權(quán)。乙公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為9900萬元,其中:股本為6000萬元,資本公積為900萬元,盈余公積為300萬元,未分配利潤為2700萬元。
(3)2014年6月30日乙公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值僅有一項(xiàng)資產(chǎn)存在差異,即管理用固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為800萬元,公允價(jià)值為900萬元。乙公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)未來仍可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值均與稅法規(guī)定一致。
(4)甲公司2014年9月銷售100件產(chǎn)品給乙公司,每件售價(jià)8萬元,增值稅稅率為17%,每件成本7.5萬元,乙公司2014年對(duì)外銷售60件。
(5)乙公司2014年7月1日至12月31日實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元,提取法定盈余公積100萬元;2014年12月31日宣告分派現(xiàn)金股利200萬元。
(6)甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。

2014年末應(yīng)確認(rèn)的少數(shù)股東權(quán)益金額為()萬元。

A.3157
B.3277
C.3197
D.3237

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單項(xiàng)選擇題

【計(jì)算題】

甲股份有限公司(本題下稱"甲公司")為母公司,其持有乙公司80%的股份,甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。甲、乙公司對(duì)于固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值的規(guī)定,稅法與會(huì)計(jì)處理相同。甲、乙公司均按照凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。甲、乙公司發(fā)生的內(nèi)部固定資產(chǎn)交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備成本405萬元,售價(jià)526.5萬元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運(yùn)輸安裝費(fèi)11.25萬元。
(2)2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
(3)2014年6月30日甲公司出售一批商品給乙公司,該商品成本為2000萬元,不含稅售價(jià)2600萬元,乙公司作為工程物資核算,準(zhǔn)備用于一項(xiàng)生產(chǎn)線的建設(shè),當(dāng)年該批工程物資有一半用于在建工程,剩余部分在2015年全部使用,全部用于該項(xiàng)目的建設(shè),該生產(chǎn)線在6月份達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為3年,采用直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。假設(shè)該生產(chǎn)線生產(chǎn)的商品每年都全部銷售。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素影響,回答下列問題:

甲公司2013年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)抵銷的營業(yè)利潤是()萬元。

A.450
B.405
C.45
D.40.5

單項(xiàng)選擇題

【計(jì)算題】

甲股份有限公司(本題下稱"甲公司")為母公司,其持有乙公司80%的股份,甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。甲、乙公司對(duì)于固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值的規(guī)定,稅法與會(huì)計(jì)處理相同。甲、乙公司均按照凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。甲、乙公司發(fā)生的內(nèi)部固定資產(chǎn)交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備成本405萬元,售價(jià)526.5萬元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運(yùn)輸安裝費(fèi)11.25萬元。
(2)2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
(3)2014年6月30日甲公司出售一批商品給乙公司,該商品成本為2000萬元,不含稅售價(jià)2600萬元,乙公司作為工程物資核算,準(zhǔn)備用于一項(xiàng)生產(chǎn)線的建設(shè),當(dāng)年該批工程物資有一半用于在建工程,剩余部分在2015年全部使用,全部用于該項(xiàng)目的建設(shè),該生產(chǎn)線在6月份達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為3年,采用直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。假設(shè)該生產(chǎn)線生產(chǎn)的商品每年都全部銷售。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素影響,回答下列問題:

甲公司2013年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)是()萬元。

A.10.120
B.11.25
C.12.375
D.0

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