問答題

【簡(jiǎn)答題】

遠(yuǎn)洋公司為一綜合性的生產(chǎn)企業(yè),屬于增借稅一般納稅人,適用增值稅稅率17%。2014年6月發(fā)生的下列事項(xiàng),請(qǐng)按業(yè)務(wù)順序分析流轉(zhuǎn)稅的處理(計(jì)算過程及結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)):
(1)當(dāng)月按分期收款合同應(yīng)取得銷售款60000元,月底對(duì)方仍未支付;
(2)2014年1月銷售貨物30000元,發(fā)貨的同時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票,本月初因質(zhì)量問題被退回,已經(jīng)按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票;
(3)本月購(gòu)進(jìn)原材料15000元用于企業(yè)新辦公樓的工程建設(shè);
(4)將自產(chǎn)的乙類卷煙1箱用于本企業(yè)對(duì)外營(yíng)業(yè)的大酒店,卷煙的生產(chǎn)成本5200元,市場(chǎng)零售價(jià)8500元;(5)將委托加工收回的甲類卷煙1箱銷售,取得不含稅貨款25000元,受托方已經(jīng)按組價(jià)20000元計(jì)算繳納了消費(fèi)稅。

答案: (1)分期收款銷售,應(yīng)按合同約定的收款日期確認(rèn)收入,無論是否收到貨款均應(yīng)依法納稅。應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額60000÷1.17×17...
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【簡(jiǎn)答題】

某省國(guó)家稅務(wù)局在2015年4月對(duì)食品生產(chǎn)企業(yè)2014年增值稅繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)稽查,根據(jù)計(jì)劃布署,要求各個(gè)相關(guān)企業(yè)于2015年4月底前進(jìn)行自查,并將自查報(bào)告以書面報(bào)告形式報(bào)所在縣(或市)稅務(wù)稽查局。2015年4月18日某縣食品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員找到信達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師李娜,要求對(duì)企業(yè)的增值稅繳納情況進(jìn)行代理審查,出具增值稅納稅情況鑒證報(bào)告,并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告,同時(shí)表示此項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給李娜個(gè)人。按照稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后,李娜及其輔助人員于2015年4月18日~2015年4月25日對(duì)該食品生產(chǎn)企業(yè)2014年增值稅納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)該生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常從農(nóng)民、集貿(mào)市場(chǎng)的小商販處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,開具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,此外該生產(chǎn)企業(yè)還從一家蔬菜批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)蔬菜,由于自2012年1月1日起蔬菜在批發(fā)環(huán)節(jié)免征增值稅,生產(chǎn)企業(yè)未能取得增值稅專用發(fā)票,因此該生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)蔬菜批發(fā)公司開具的普通發(fā)票注明的買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;購(gòu)進(jìn)原材料和銷售產(chǎn)品取得的運(yùn)輸發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)企業(yè)都抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。
(1)此項(xiàng)業(yè)務(wù)李娜能否個(gè)人收款?并簡(jiǎn)述理由。
(2)食品生產(chǎn)企業(yè)增值稅繳納中存在何種問題?
(3)食品生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人要求李娜在鑒證報(bào)告和自查報(bào)告中對(duì)企業(yè)存在的問題不予反映,李娜在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)如何處理?
(4)在上問的基礎(chǔ)上,如果李娜在代其出具自查報(bào)告和鑒證報(bào)告時(shí)未如實(shí)反映上述問題,雙方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種責(zé)任?

答案: (1)李娜個(gè)人不可以收款,稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)該由稅務(wù)師事務(wù)所委派,個(gè)人不得承接業(yè)務(wù)。
(2)該食品生產(chǎn)企業(yè)存在多抵扣...
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