遠(yuǎn)洋公司為一綜合性的生產(chǎn)企業(yè),屬于增借稅一般納稅人,適用增值稅稅率17%。2014年6月發(fā)生的下列事項(xiàng),請(qǐng)按業(yè)務(wù)順序分析流轉(zhuǎn)稅的處理(計(jì)算過程及結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)):
(1)當(dāng)月按分期收款合同應(yīng)取得銷售款60000元,月底對(duì)方仍未支付;
(2)2014年1月銷售貨物30000元,發(fā)貨的同時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票,本月初因質(zhì)量問題被退回,已經(jīng)按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票;
(3)本月購(gòu)進(jìn)原材料15000元用于企業(yè)新辦公樓的工程建設(shè);
(4)將自產(chǎn)的乙類卷煙1箱用于本企業(yè)對(duì)外營(yíng)業(yè)的大酒店,卷煙的生產(chǎn)成本5200元,市場(chǎng)零售價(jià)8500元;(5)將委托加工收回的甲類卷煙1箱銷售,取得不含稅貨款25000元,受托方已經(jīng)按組價(jià)20000元計(jì)算繳納了消費(fèi)稅。