單項選擇題某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年3月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額129.6萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元；已知，適用的增值稅稅率為16%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過比對認(rèn)證并可以抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅25.5萬元，免抵增值稅額為89.7萬元
B.應(yīng)退增值稅84.9萬元，免抵增值稅額為0
C.應(yīng)退增值稅89.7萬元，免抵增值稅額為0
D.應(yīng)退增值稅84.9萬元，免抵增值稅額為4.8萬元


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1.多項選擇題納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。

A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物
B.進行虛假納稅申報
C.損毀污染物自動監(jiān)測設(shè)備
D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)
E.通過暗管排放應(yīng)稅污染物

2.多項選擇題下列屬于5%征收率適用范圍的有（）

A.個人出租住房
B.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅
C.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡易計稅方式計稅
D.納稅人提供安全保護服務(wù)，選擇差額納稅
E.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)選擇簡易計稅方法計稅

3.單項選擇題

某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定認(rèn)證抵扣進項稅額。
（1）在機構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額40萬元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù)，取得含稅收入220萬元，其中支付分包商工程價款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元、稅額5萬元。上述建筑服務(wù)均適用一般計稅方法。
（2）購買一批建筑材料，用于一般計稅方法項目，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、稅額44.8萬元。
（3）在機構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，該項目為老項目，企業(yè)選擇適用簡易計稅方法，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。
（4）購買一臺專業(yè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元、稅額0.48萬元。該設(shè)備用于建筑工程老項目，該項目選擇適用簡易計稅方法。
（5）購買辦公用的固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元、稅額1.6萬元，無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。
（6）購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元、稅額0.8萬元，無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。

該企業(yè)當(dāng)月在A市市區(qū)申報繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0.77
B.1.01
C.0.93
D.1.16

4.單項選擇題

某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定認(rèn)證抵扣進項稅額。
（1）在機構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額40萬元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù)，取得含稅收入220萬元，其中支付分包商工程價款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元、稅額5萬元。上述建筑服務(wù)均適用一般計稅方法。
（2）購買一批建筑材料，用于一般計稅方法項目，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、稅額44.8萬元。
（3）在機構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，該項目為老項目，企業(yè)選擇適用簡易計稅方法，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。
（4）購買一臺專業(yè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元、稅額0.48萬元。該設(shè)備用于建筑工程老項目，該項目選擇適用簡易計稅方法。
（5）購買辦公用的固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元、稅額1.6萬元，無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。
（6）購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元、稅額0.8萬元，無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。

該企業(yè)當(dāng)月在A市申報繳納增值稅（）萬元。

A.11
B.15.26
C.13.35
D.16.56

5.單項選擇題

某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定認(rèn)證抵扣進項稅額。
（1）在機構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額40萬元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù)，取得含稅收入220萬元，其中支付分包商工程價款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元、稅額5萬元。上述建筑服務(wù)均適用一般計稅方法。
（2）購買一批建筑材料，用于一般計稅方法項目，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、稅額44.8萬元。
（3）在機構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，該項目為老項目，企業(yè)選擇適用簡易計稅方法，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。
（4）購買一臺專業(yè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元、稅額0.48萬元。該設(shè)備用于建筑工程老項目，該項目選擇適用簡易計稅方法。
（5）購買辦公用的固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元、稅額1.6萬元，無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。
（6）購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元、稅額0.8萬元，無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。

業(yè)務(wù)（6）中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額（）萬元。

A.0.6
B.0.65
C.0
D.0.85

最新試題

自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。

題型：單項選擇題

2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù)，貸款金額1000萬元，月利率為6‰，約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2月21日，該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

題型：單項選擇題

某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬元，土地過戶手續(xù)費10萬元，契稅5萬元。發(fā)生開發(fā)成本4000萬元。該公司計算繳納土地增值稅時，房地產(chǎn)公司可以加計扣除的金額為（）萬元。

題型：單項選擇題

下列有關(guān)卷煙最低計稅價格的核定說法正確的是（）。

題型：單項選擇題

自2019年1月1日至2021年12月31日，下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述，不正確的是（）。

題型：單項選擇題

某公司于2020年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房，取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元，已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進項稅額是（）萬元。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯誤的有（）。

題型：多項選擇題

下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是（）。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述，錯誤的是（）。

題型：單項選擇題

某砂石開采企業(yè)，2020年4月開采砂石10噸，將其中的1噸砂石用于建造廠房，將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。

題型：單項選擇題