問(wèn)答題

【計(jì)算題】
某企業(yè)從2001年起10年的盈利情況如下：

計(jì)算該企業(yè)10年間應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。

答案： 2001年至2004年虧損
2005年盈利50萬(wàn)元，彌補(bǔ)2001年10萬(wàn)元，2002年40萬(wàn)元
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問(wèn)答題

【計(jì)算題】某直營(yíng)商店2008年?duì)I業(yè)收入400萬(wàn)元，2009年?duì)I業(yè)收入600萬(wàn)元，2010年?duì)I業(yè)收入900萬(wàn)元，該企業(yè)2008年發(fā)生廣告費(fèi)70萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元，2009年發(fā)生廣告費(fèi)30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元，2010年發(fā)生廣告費(fèi)120萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)三年可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額分別是多少？

答案： 2008年扣除限額=400×15%=60萬(wàn)元，實(shí)際支出80萬(wàn)元，可稅前扣除60萬(wàn)元，其余20萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年。
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問(wèn)答題

【計(jì)算題】某企業(yè)2008年會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用總額50萬(wàn)元，其中：向銀行借款200萬(wàn)元，利息支出10萬(wàn)元；向信用社借款200萬(wàn)元，利息支出10萬(wàn)元；向某公司借款400萬(wàn)元，利息支出30萬(wàn)元，不考慮其他因素，計(jì)算企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅。（上述同類(lèi)借款，金融機(jī)構(gòu)貸款年利率均為5%）。

答案：向某公司借款利息支出可扣除金額：400×5%=20萬(wàn)元
應(yīng)納所得稅額=（100+10）×25%=27.5萬(wàn)元