單項(xiàng)選擇題2009年5月9日,B公司成立時(shí)的注冊(cè)資本為500萬(wàn)元,其中:C公司出資400萬(wàn)元,占注冊(cè)資本的80%;D公司出資100萬(wàn)元,占注冊(cè)資本的20%。2011年10月31日,B公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值、可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值分別為1000萬(wàn)元、1200萬(wàn)元。A公司通過向C公司定向增發(fā)300萬(wàn)股普通股(面值為1元,市場(chǎng)價(jià)3.20元),取得C公司持有B公司80%的股份,C公司由此取得A公司10%的股份。則在合并各方均選用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的情況下,C公司取得A公司10%股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)是()萬(wàn)元。

A、400
B、800
C、960
D、1200


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2.多項(xiàng)選擇題在確定控制權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的要求進(jìn)行職業(yè)判斷,需要綜合考慮的相關(guān)因素包括()。

A、被合并方各個(gè)投資者的持股情況
B、投資者之間的相互關(guān)系
C、潛在表決權(quán)
D、公司治理結(jié)構(gòu)

3.多項(xiàng)選擇題有關(guān)合并方(或購(gòu)買方)為進(jìn)行企業(yè)合并而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用的處理,下列說(shuō)法中正確的有()。

A、為企業(yè)合并而折價(jià)發(fā)行債券支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入負(fù)債的初始計(jì)量金額,并增加折價(jià)的金額
B、為企業(yè)合并而溢價(jià)發(fā)行債券支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入負(fù)債的初始計(jì)量金額,并減少溢價(jià)的金額
C、為企業(yè)合并而面值或折價(jià)發(fā)行權(quán)益性證券相關(guān)的傭金、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)沖減留存收益
D、為企業(yè)合并而溢價(jià)發(fā)行權(quán)益性證券相關(guān)的傭金、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)沖減資本公積(股本溢價(jià))

4.多項(xiàng)選擇題同一控制下的吸收合并在合并日的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

A.合并方取得的資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照合并日被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量
B.合并方取得的資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照合并日被合并方的公允價(jià)值計(jì)量
C.合并方為進(jìn)行企業(yè)合并而發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用
D.合并方取得被合并方凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值與為進(jìn)行企業(yè)合并而支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之間的差額,調(diào)整所有者權(quán)益

5.多項(xiàng)選擇題符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)合并,包括()。

A、合并企業(yè)在該項(xiàng)企業(yè)合并發(fā)生時(shí)支付的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的80%
B、合并企業(yè)在該項(xiàng)企業(yè)合并發(fā)生時(shí)支付的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%
C、同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并
D、非同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并

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某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人,2019年1月份銷售貨物取得收入6萬(wàn)元(不含稅收入),2月份取得加工修理修配收入4萬(wàn)元,3月份取得應(yīng)稅服務(wù)收入6萬(wàn)元,同時(shí)銷售不動(dòng)產(chǎn)差額扣除后的銷售額15萬(wàn),并由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開不動(dòng)產(chǎn)銷售的增值稅專用發(fā)票,增值稅申報(bào)處理如下:某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人,2019年1月份銷售貨物取得收入6萬(wàn)元(不含稅收入),2月份取得加工修理修配收入4萬(wàn)元,3月份取得應(yīng)稅服務(wù)收入6萬(wàn)元,同時(shí)銷售不動(dòng)產(chǎn)差額扣除后的銷售額15萬(wàn),并由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開不動(dòng)產(chǎn)銷售的增值稅專用發(fā)票,增值稅如何申報(bào)。

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