問答題

【案例分析題】
某注冊會計師對新成立的甲公司進行審計，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)明細賬上有增加房屋的記錄，抽查相關(guān)的會計憑證，有如下會計分錄：

經(jīng)審核相關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)該公司以轉(zhuǎn)讓其所持有普通股1000股（每股面值100元）給乙公司及承擔(dān)乙公司建造房屋的抵押借款140000元為條件獲得一幢廠房。
注冊會計師應(yīng)實施哪些程序，以驗證所登記的房屋成本是240000元？

答案：（1）詢問該交易是否經(jīng)過企業(yè)最高管理當(dāng)局的批準(zhǔn)，并審閱相關(guān)的批準(zhǔn)文件；
（2）詢問并審查該房屋的作價依據(jù)，該房...

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【案例分析題】某注冊會計師在觀察被審計單位存貨實施盤點時，注意到下列特殊的項目，請問對以下項目應(yīng)進一步實施那些審計程序？（1）產(chǎn)成品儲藏室內(nèi)有數(shù)臺電動馬達沒有懸掛盤點單。經(jīng)查詢，這些馬達屬被審計單位的承銷品。（2）驗收部門有切片機一臺（為被審計單位主要產(chǎn)品之一），盤點單上標(biāo)明“重做”字樣。（3）運輸部門有一臺已裝箱的切片機，沒有懸掛盤點單，據(jù)稱該機已售給美勤公司。（4）一間小型倉庫內(nèi)寸有五種布滿灰塵的原材料，每種原材料均掛有盤點單，經(jīng)劉某抽點，與盤點單上的記錄相符

答案：（1）查明有無相關(guān)的合同、入庫單，證明其確屬承銷品，并進一步查明是否單獨盤點，是否編制了盤點表，并核對賬實、賬表是否相符...

【案例分析題】以下為H公司關(guān)于原料的購入、驗收、儲存、發(fā)出等程序的內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容。（1）原料（主要是價值較高的電子元件）存放于加鎖的倉庫內(nèi)，庫房人員包括一位主管和四名保管人員。生產(chǎn)車間以書面或口頭通知的形式從倉庫領(lǐng)取材料。（2）公司未建立永續(xù)盤存制度，因此倉庫保管人員未記錄原料的發(fā)出，而是在每月通過實地盤點存貨來倒算本期的發(fā)出存貨，存貨盤點的程序比較完善。（3）實地盤點后，倉庫主管將盤點數(shù)量與預(yù)先確定的再訂貨點進行比較。如果某一原料低于再訂貨點，主管就將這種原料編號寫在請購單上，然后送交采購部門，由采購部門負責(zé)進行材料的選購。（4）在采購的原料運到公司時，由倉庫保管員進行驗收、清點，并與送貨單上注明的數(shù)量、品種、規(guī)格進行核對。指出公司內(nèi)部控制制度中存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進建議。

答案：相應(yīng)改進建議：
（1）從倉庫領(lǐng)取材料，必須以書面通知為準(zhǔn)，不能以口頭通知代替。
（2）對于存貨管理必...