位于A市的甲房地產(chǎn)公司（增值稅一般納稅人），2018年8月1日取得一塊國有土地的使用權，用于開發(fā)建造住宅樓，發(fā)生如下相關業(yè)務：
（1）按照國家有關規(guī)定繳納土地出讓金6000萬元，繳納相關稅費180萬元。
（2）住宅樓開發(fā)成本為4500萬元，其中接受建筑安裝服務支付的價款中有100萬元，未在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地名稱及項目名稱。
（3）能夠按照項目計算分攤的利息支出發(fā)生額為500萬元，其中包括30萬元罰息，均能夠提供金融機構(gòu)貸款證明。
（4）住宅樓于2019年4月1日竣工驗收。4月底將總建筑面積的85%對外銷售，取得含增值稅銷售收入16000萬元，均簽訂銷售合同；剩余部分尚未銷售。已知：甲房地產(chǎn)公司按主管稅務機關的要求進行土地增值稅清算，并且按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用，假設當期可以抵扣的增值稅進項稅額為300萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.949.65
B.849.15
C.966.00
D.982.65
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目（新建項目），取得含稅銷售收入56500萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為23500萬元，房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積為22000平方米，當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計稅方法計稅。
（2）租入一臺機器設備，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目，支付不含稅價款480萬元，取得增值稅專用發(fā)票。
（3）將本企業(yè)閑置的一處倉庫對外出租，每月不含增值稅租金2.6萬元，租期1年，一次性收取不含稅租金31.2萬元。對于該項出租行為，采用一般計稅方法計稅。收取租金時開具了增值稅專用發(fā)票。
（4）將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購置于2019年4月，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款800萬元、進項稅額72萬元，每月折舊額6萬元。
（5）對外銷售一批2016年購置的舊設備，取得含稅收入12.6萬元，開具增值稅普通發(fā)票。
（6）將本企業(yè)銷售部門用于跑業(yè)務的小汽車對外出售，取得含稅收入6.8萬元。該輛小汽車于2012年8月購進，購置原價20萬元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
（7）轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房，取得含稅銷售收入1650萬元，所銷售房產(chǎn)對應的地價款為600萬元，該公司選擇簡易計稅方法計稅。
（8）甲企業(yè)于2019年5月開發(fā)建造度假旅游村，購進水泥，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬元；支付運費3萬元，取得增值稅專用發(fā)票；購進鋼筋，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬元；購進其他原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬元。
（9）本月購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款18萬元；購買勞保用品，支付不含稅價款3.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票。購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計稅方法計稅項目。
（10）甲企業(yè)因業(yè)務需要與乙勞務派遣公司（以下簡稱乙公司，增值稅一般納稅人）簽訂勞務派遣協(xié)議，乙公司為甲企業(yè)提供勞務派遣服務。乙公司代甲企業(yè)給勞務派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2019年5月，乙公司共取得勞務派遣收入80萬元（含稅），其中代甲企業(yè)支付給勞務派遣員工工資42萬元、為其辦理社會保險13萬元及繳納住房公積金8萬元。乙公司選擇按差額計稅方法計稅，開具增值稅普通發(fā)票。
其他相關資料：本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.租入機器設備既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅
B.銷售2016年購置的舊設備，按13%的稅率計算銷項稅額
C.銷售2012年8月購進的小汽車，按13%的稅率計算銷項稅額
D.為建造度假旅游村，購進水泥、鋼筋應一次性抵扣增值稅進項稅額
E.購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計稅方法計稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅
最新試題
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務，貸款金額1000萬元，月利率為6‰，約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2月21日，該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務應繳納增值稅（）萬元。
2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購入10臺電腦用于辦公使用，1月，甲商貿(mào)公司將6月購入的一臺電腦銷售給一家二手電腦收購公司，共收取價款2000元。甲商貿(mào)公司因此應繳納增值稅（）元。（假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策，月合計銷售額超過10萬元）
某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款116萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。
A 公司進口貨物一批，經(jīng)海關審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為600萬元，單獨計價并經(jīng)海關審核屬實的進口后裝配調(diào)試費用40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。
下列關于土地增值稅應稅收入的確定，表述正確的是（）。
下列關于關稅退還、補征和追征的說法中錯誤的是（）。
下列關于資源稅中銷售額的表述，錯誤的是（）。
2020年9月，某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦，直接銷售原礦2噸，取得不含稅銷售額20萬元，從礦區(qū)運到客戶公司發(fā)生運輸費用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售，取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元，成本利潤率為15%，按照成本法計算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%，則該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。
下列關于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯誤的有（）。
2020年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。金手鐲單獨銷售售價為5000元/個，金項鏈單獨銷售售價為2000元/串，瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費稅稅率為5%，則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應繳納消費稅（）元。