銀行機構印章的交接可不納入會計要素控制。

內部控制應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點。

為方便業(yè)務辦理，可以預先在空白重要憑證上加蓋印章備用。

在對關系人的授信調查和審批過程中，商業(yè)銀行內部相關人員應當回避。

受客戶委托，會計結算上門服務人員和客戶經(jīng)理等內部人員可為客戶代購和傳送轉帳支票，但不可為客戶代購和傳送現(xiàn)金支票。

貸款審查和審批人員應當承擔評估失準和檢查失誤的責任。

商業(yè)銀行內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則。

商業(yè)銀行財務管理的目標是在注重穩(wěn)健經(jīng)營和提高資產(chǎn)質量的基礎上實現(xiàn)利潤最大化。

柜員之間不得“空調”現(xiàn)金，不得空庫和白條抵庫，但可以用本機構儲蓄存單抵算庫款。

商業(yè)銀行應當建立內部控制的評價制度，對內部控制的制度建設、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討。