坐落在市區(qū)的某日用化工廠為增值稅一般納稅人，2016年6月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價(jià)格85萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于10月15日開具海關(guān)專用繳款書，日化廠繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、稅金20.4萬元，銷售高級(jí)化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加（）為萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證抵扣，關(guān)稅稅率為50%）