甲公司2×16年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品20件，單位售價(jià)300萬元（不含增值稅），銷售商品適用的增值稅稅率為17％；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為200萬元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）。甲公司于2×16年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。
根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20％。至2×16年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購(gòu)貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25％，預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)變更；假定期初遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債余額均為零；甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司于2×16年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2×17年3月31日止，2×16年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為30％。甲公司因銷售A產(chǎn)品于2×16年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是（）萬元。
A.100
B.400
C.-100
D.-400
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A.-45
B.45
C.200
D.800
A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
B.增加遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
C.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
D.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
A.2×16年12月31日該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B.2×16年12月31日無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為220萬元
C.2×16年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
D.2×16年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)27.5萬元
A.300
B.1500
C.0
D.2000
最新試題
編制甲公司2007年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。
A公司2×14年12月31日購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值400萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定的預(yù)計(jì)使用期限和預(yù)計(jì)凈殘值相同。A公司適用的所得稅稅率為25％。2×16年A公司因該設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為（）萬元。
甲公司持有乙公司40％股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資系甲公司2×16年1月1日購(gòu)入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬元。甲公司擬長(zhǎng)期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為8000萬元，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為200萬元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％。假定不考慮其他因素。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣（）的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
下列關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。
遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為（）在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。
甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價(jià)值為1000萬元的股票為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100％的凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬元。假定該項(xiàng)合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，則甲公司購(gòu)買日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。
在（）中產(chǎn)生的遞延所得稅，不應(yīng)當(dāng)作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。
甲公司適用所得稅稅率為15％，其2×16年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，稅法規(guī)定將其計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司2×16年利潤(rùn)總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2×16年所得稅的處理中，正確的有（）。
若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。