A.內(nèi)部控制缺陷按其本質(zhì)可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷’ B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證 C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價 D.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價,僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價,不包括對運行有效性的評價
A.按影響程度不同可將內(nèi)部控制缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 B.內(nèi)審部會同管理層應(yīng)當(dāng)合理確定相關(guān)目標(biāo)發(fā)生偏差的可容忍水平,從而對嚴(yán)重偏離的情形予以確定 C.如果審查了解控制差異的起因和結(jié)果后,斷定控制目標(biāo)未能達(dá)到,則將形成缺陷的結(jié)論 D.對于內(nèi)部控制缺陷均應(yīng)向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會匯報
A.在董事會下設(shè)立審計委員會 B.審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規(guī)定的遵守情況 C.確保充分有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務(wù),其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作 D.審計委員會應(yīng)當(dāng)每兩年對其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核,并就必要的人員變更向董事會報告