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單項(xiàng)選擇題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。
A.在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)
B.在中國境內(nèi)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國內(nèi)的企業(yè)
C.在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國內(nèi)的企業(yè)
D.依據(jù)外國的法律成立，境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于境內(nèi)所得的企業(yè)
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問答題
【案例分析題】甲公司擬于2015年向一非關(guān)聯(lián)公司收購其下屬全資子公司--乙公司的全部或部分股權(quán)，甲公司初步擬訂了三套收購方案，相應(yīng)購買的股權(quán)比例和對價(jià)支付安排摘錄如下：方案1：甲公司僅收購乙公司40%的股權(quán)，并且以甲公司所持下屬全資子公司--丙公司80%的股權(quán)為對價(jià)換取乙公司上述40%的股權(quán)。方案2：甲公司僅收購乙公司50%的股權(quán)，并且以支付現(xiàn)金300萬元加丙公司的部分股權(quán)（公允價(jià)值預(yù)計(jì)為500萬元）為對價(jià)換取乙公司上述50%的股權(quán)。方案3：甲公司以2000萬元對價(jià)收購乙公司全部股權(quán)，以現(xiàn)金200萬元外加丙公司的全部股權(quán)（公允價(jià)值預(yù)計(jì)為1800萬元）為對價(jià)換取乙公司的全部股權(quán)。要求：針對甲公司的三個(gè)方案，假定不考慮其他條件，判斷每個(gè)方案的股權(quán)購買比例和對價(jià)支付安排是否滿足適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的有關(guān)條件（關(guān)于股權(quán)購買比例和對價(jià)支付安排的條件），并簡要說明理由。
答案：
（1）方案1：股權(quán)購買比例不滿足要求，因?yàn)槭召彽墓蓹?quán)未達(dá)到乙公司股權(quán)的50%：對價(jià)支付安排滿足要求，因?yàn)橹Ц兜膶r(jià)中股權(quán)...
問答題
【案例分析題】
甲公司于2009年8月以2000萬元貨幣資金投資成立了全資子公司乙公司。后因甲公司經(jīng)營策略調(diào)整，擬于2014年3月終止對乙公司的投資。經(jīng)對有關(guān)情況的深入調(diào)查，注冊會(huì)計(jì)師了解到：
（1）終止投資時(shí)，乙公司資產(chǎn)負(fù)債表顯示如下：
（2）甲公司終止投資有3種初步方案，具體情況為：①注銷方案：注銷乙公司，支付從業(yè)人員經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金及清算費(fèi)用合計(jì)100萬元，償還短期借款1000萬元后，收回貨幣資金4900萬元；②股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案：以5000萬元價(jià)格轉(zhuǎn)讓乙公司的股權(quán)；③先分配后轉(zhuǎn)讓股權(quán)方案：先將未分配利潤2500萬元收回，然后以2500萬元價(jià)格轉(zhuǎn)讓乙公司的股權(quán)。假定上述3種方案都可行，其他情況都一致，甲公司沒有可稅前彌補(bǔ)的虧損。
要求：
（1）甲公司3種終止投資方案企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？
（2）分別計(jì)算甲公司3種終止投資方案實(shí)施后的稅后凈利潤。
答案：
（1）甲公司3種終止投資方案企業(yè)所得稅分別做如下處理：第一種方案：企業(yè)注銷其子公司，其子公司需要辦理企業(yè)所得稅的清算。①...
