問答題

上市公司甲公司從事保險業(yè)務(wù)。2013年5月,ABC事務(wù)所擬承接甲公司2013年度審計業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)接受評估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:
(1)A注冊會計師曾任ABC事務(wù)所合伙人,自2011年12月退休后,擔任會計師事務(wù)所的技術(shù)顧問及甲公司獨立董事。
(2)ABC會計師事務(wù)所自2010年起每年按通行商業(yè)條款購買甲公司的員工醫(yī)療補充保險產(chǎn)品。
(3)B注冊會計師是ABC事務(wù)所金融保險業(yè)務(wù)部的合伙人,其妻子是甲公司某分公司的人事部經(jīng)理。
(4)C注冊會計師是ABC事務(wù)所金融業(yè)務(wù)部主管合伙人,其父親通過二級市場買人并持有甲公司股票2000股。
(5)ABC會計師事務(wù)所的美國網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與甲公司美國分公司正就2013年度有關(guān)精算系統(tǒng)的內(nèi)審服務(wù)進行洽談。
(6)2012年1月起,ABC事務(wù)所智利網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的D合伙人擔任甲公司的智利子公司的公司秘書,提供公司秘書事務(wù)。
針對上述第(1)至(6)項,假定ABC事務(wù)所接受甲公司審計委托,逐項指出是否存在可能對ABC事務(wù)所的獨立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡要說明理由。如存在產(chǎn)生不利影響的情況,簡要說明可以采取的防范措施。


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1.問答題

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)。XYZ公司是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲公司2013年度財務(wù)報表執(zhí)行審計的過程中存在下列事項:
(1)2013年10月,甲公司收購了乙公司25%的股權(quán),乙公司成為甲公司的重要聯(lián)營公司。審計項目組經(jīng)理A注冊會計師在收購生效日前一周得知其妻子持有乙公司發(fā)行的價值1萬元的企業(yè)債,承諾將在收購生效日后一個月內(nèi)出售該債券。
(2)2013年12月,審計項目組成員B注冊會計師通過銀行按揭,按照市場價格500萬元購買了甲公司出售的公寓房一套。
(3)甲公司聘請ABC會計師事務(wù)所為其提供稅務(wù)服務(wù),服務(wù)內(nèi)容為協(xié)助整理稅務(wù)相關(guān)資料。ABC會計師事務(wù)所委派審計項目組以外的人員提供該服務(wù),不承擔管理層職責。
(4)甲公司擬進軍新的產(chǎn)業(yè),聘請XYZ公司作為財務(wù)顧問,為其尋找、識別收購對象。雙方約定服務(wù)費為10萬元,該項收費對ABC會計師事務(wù)所不重大。
(5)甲公司內(nèi)審部負責對所有子公司的內(nèi)部控制進行評價。由于缺乏人手,甲公司聘請XYZ公司對其中3家子公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制實施測試,并將結(jié)果匯報給甲公司內(nèi)審部。該3家子公司對甲公司不重大。
(6)甲公司的子公司丁公司從事咨詢業(yè)務(wù)。2013年2月,丁公司與XYZ公司合資成立了一家咨詢公司。
針對上述第(1)至(6)項,逐項指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

2.問答題

ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔任上市公司甲公司2015年度財務(wù)報表審計項目合伙人,ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在審計中遇到下列事項:
(1)甲公司于2014年8月首次公開發(fā)行股票并上市,A注冊會計師自2010年度起擔任甲公司財務(wù)報表審計項目合伙人。
(2)2015年10月,審計項目組就某重大會計問題咨詢了事務(wù)所技術(shù)部的B注冊會計師,B注冊會計師的妻子于2015年6月購買了甲公司的股票,于2015年12月賣出。
(3)審計項目組成員C曾任甲公司重要子公司的出納,2014年10月加入ABC會計師事務(wù)所,2015年9月加入甲公司審計項目組參與審計固定資產(chǎn)項目。
(4)A注冊會計師受邀參加了甲公司年度股東大會,全體參與人員均獲得甲公司生產(chǎn)的移動硬盤作為禮品。
(5)甲公司聘請XYZ公司擔任某合同糾紛的訴訟代理人,訴訟結(jié)果將對甲公司財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。
(6)甲公司購買的成本核算軟件由XYZ公司和一家軟件公司共同開發(fā)和推廣,該軟件公司不是ABC會計師事務(wù)所的審計客戶或其關(guān)聯(lián)實體。
針對上述第(1)至(6)項,逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

3.多項選擇題會員在下列情況中披露客戶的涉密信息,可能不違反保密原則的有()。

A.對其預(yù)期的客戶的信息進行披露
B.向有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為
C.在終止客戶關(guān)系兩年之后披露相關(guān)信息
D.在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益而披露客戶相關(guān)信息

4.多項選擇題ABC會計師事務(wù)所接受甲上市公司委托審計其2016年度財務(wù)報表,在審計過程中,甲公司擬招聘一名董事,下列各項服務(wù)中,會計師事務(wù)所可以提供的有()。

A.對候選人進行面試
B.審查申請者的專業(yè)資格
C.對可能錄用的候選人的證明文件進行核查
D.對申請者是否適合相關(guān)職位提出咨詢意見

5.多項選擇題下列有關(guān)對注冊會計師獨立性要求的說法中,正確的有()。

A.注冊會計師在執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)時對獨立性的要求與其執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時相同
B.乙會計師事務(wù)所作為審計客戶經(jīng)濟糾紛的辯護人,將因自我評價對獨立性產(chǎn)生不利影響
C.審計客戶B集團是A上市公司的控股母公司,丙會計師事務(wù)所在評價獨立性時,應(yīng)將B集團與A公司一并考慮
D.丁會計師事務(wù)所為審計客戶C公司提供推薦股票方面的公司理財服務(wù),會計師事務(wù)所可以采取防范措施,將對獨立性構(gòu)成不利影響降低至可接受的水平

最新試題

ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔任上市公司甲公司2015年度財務(wù)報表審計項目合伙人,ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在審計中遇到下列事項:(5)甲公司聘請XYZ公司擔任某合同糾紛的訴訟代理人,訴訟結(jié)果將對甲公司財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。(6)甲公司購買的成本核算軟件由XYZ公司和一家軟件公司共同開發(fā)和推廣,該軟件公司不是ABC會計師事務(wù)所的審計客戶或其關(guān)聯(lián)實體。針對上述事項,逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司從事保險業(yè)務(wù)。2013年5月,ABC會計師事務(wù)所擬承接甲公司2013年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)的接受評估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(5)ABC會計師事務(wù)所的美國網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與甲公司美國分公司正就2013年度有關(guān)精算系統(tǒng)的內(nèi)審服務(wù)進行洽談。針對上述第(5)項,假定ABC會計師事務(wù)所接受甲公司審計委托,指出是否存在可能對ABC會計師事務(wù)所的獨立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡要說明理由。如果存在可能產(chǎn)生不利影響的情況,簡要說明可以采取的防范措施。

題型:問答題

上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,乙公司是非公眾利益實體,于2014年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司,XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計項目組在甲公司2014年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項:(2)B注冊會計師自2009年度起擔任乙公司財務(wù)報表審計項目合伙人,在乙公司被甲公司收購后,繼續(xù)擔任乙公司2014年度財務(wù)報表審計項目合伙人,并成為甲公司的關(guān)鍵審計合伙人。針對上述第(2)項,指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會計師事務(wù)所接受甲上市公司委托審計其2016年度財務(wù)報表,在審計過程中,甲公司擬招聘一名董事,下列各項服務(wù)中,會計師事務(wù)所可以提供的有()。

題型:多項選擇題

ABC會計師事務(wù)所接受委托,對甲公司2016年度財務(wù)報表進行審計。A注冊會計師作為項目合伙人,根據(jù)審計業(yè)務(wù)的要求,組建了甲公司審計項目組。假定存在下列情形:(1)A注冊會計師以市場價格購買甲公司開發(fā)的房產(chǎn)一套,并一次性全額支付房款150萬元。(2)A注冊會計師的姐姐于2015年購買甲公司發(fā)行的企業(yè)債券,面值2000元,即將到期。(3)接受委托后,項目組成員B被甲公司聘為獨立董事。為保持獨立性,在審計業(yè)務(wù)開始前,ABC會計師事務(wù)所將其調(diào)離項目組。(4)ABC會計師事務(wù)所合伙人C不屬于項目組成員,其妻子繼承父親遺產(chǎn),其中包括甲公司內(nèi)部職工股20000股。(5)項目組成員D的哥哥在甲公司擔任后勤部副主任。針對上述情形,分別判斷是否對審計獨立性產(chǎn)生不利影響,并簡要說明理由。

題型:問答題

甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ咨詢公司是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2012年度財務(wù)報表執(zhí)行審計的過程中存在下列事項:(2)B注冊會計師曾擔任甲銀行2011年度財務(wù)報表審計項目經(jīng)理,并簽署該年度審計報告。B注冊會計師于2012年4月30日辭職,于2012年末加入甲銀行下屬某分行擔任財務(wù)負責人。針對上述第(2)項,指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

下列有關(guān)對注冊會計師獨立性要求的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。在對甲公司2011年度財務(wù)報表審計中,ABC會計師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項:(1)A注冊會計師在2006年度至2010年度期間擔任甲公司財務(wù)報表審計項目經(jīng)理,并簽署了2009年度和2010年度甲公司審計報告。2011年度,A注冊會計師新晉升為合伙人,擔任甲公司2011年度財務(wù)報表審計項目合伙人。針對上述第(1)項,指出ABC會計師事務(wù)所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2016年4月1日,ABC會計師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了2016年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)約定書。XYZ會計師事務(wù)所和ABC會計師事務(wù)所使用同一品牌,共享重要專業(yè)資源。ABC會計師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項:(1)ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔任甲公司2016年度財務(wù)報表審計項目合伙人。A注冊會計師曾擔任甲公司2010年度至2014年度財務(wù)報表審計項目合伙人,但未擔任甲公司2015年度財務(wù)報表審計項目合伙人。(2)2016年9月15日,甲公司收購了乙公司80%的股權(quán),乙公司成為其控股子公司。A注冊會計師自2015年1月1日起擔任乙公司的獨立董事,任期5年。(3)B注冊會計師系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的合伙人,與A注冊會計師同處一個業(yè)務(wù)部門。2016年3月1日,B注冊會計師購買了甲公司股票5000股,每股10元,由于尚未出售該股票,ABC會計師事務(wù)所未委派B注冊會計師擔任甲公司審計項目組成員。(4)丙公司系甲公司的母公司,甲公司審計項目組成員C的妻子在丙公司擔任財務(wù)總監(jiān)。(5)甲公司審計項目組成員D曾在甲公司人力資源部負責員工培訓工作,于2016年2月10日離開甲公司,加入ABC會計師事務(wù)所。(6)2016年2月25日,XYZ會計師事務(wù)所接受甲公司委托,提供內(nèi)部控制設(shè)計服務(wù)。針對上述(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司從事保險業(yè)務(wù)。2叭3年5月,ABC會計師事務(wù)所擬承接甲公司2013年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)的接受評估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(2)ABC會計師事務(wù)所自2010年起每年按通行商業(yè)條款購買甲公司的員工醫(yī)療補充保險產(chǎn)品。(3)B注冊會計師是ABC會計師事務(wù)所金融保險業(yè)務(wù)部的合伙人,其妻子是甲公司某分公司的人事部經(jīng)理。針對上述第(2)、(3)項,假定ABC會計師事務(wù)所接受甲公司審計委托,逐項指出是否存在可能對ABC會計師事務(wù)所的獨立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡要說明理由。如果存在可能產(chǎn)生不利影響的情況,簡要說明可以采取的防范措施。

題型:問答題