問答題

【案例分析題】某企業(yè)從A公司購入生產(chǎn)用需要安裝的機(jī)器一臺，買價(jià)150，000元，適用增值稅稅率17%，包裝費(fèi)1，800元，運(yùn)費(fèi)2，000元，購入后發(fā)生安裝費(fèi)2，700萬元，所有款項(xiàng)以銀行存款支付。該機(jī)器安裝完畢交付使用。編制會計(jì)分錄

答案：購入機(jī)器時(shí)：
借：在建工程179，300（150000×1.17+1800+2000）
貸：銀行存款...

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【案例分析題】某工業(yè)企業(yè)出售下腳料、邊角余料實(shí)得變價(jià)收入26500元，內(nèi)部處理等外品，實(shí)得價(jià)款87500元。企業(yè)帳務(wù)處理如下：借：銀行存款114000貸：生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)26500產(chǎn)成品－殘次品87500請你根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，分析該筆業(yè)務(wù)是否需補(bǔ)繳增值稅并作出調(diào)帳處理。

答案：企業(yè)出售下腳料、邊角余料及內(nèi)部處理等外品，應(yīng)計(jì)征增值稅，并作銷售處理。少繳增值稅＝（26500＋87500）÷1.17×...

【案例分析題】某鍋爐廠銷售鍋爐開出增值稅專用發(fā)票2張，收回銷售額312000元，銷項(xiàng)稅額53040元，同時(shí)隨鍋爐銷售開出3張普通發(fā)票，收取運(yùn)輸費(fèi)3120元，收取包裝費(fèi)23400。企業(yè)帳務(wù)處理如下：借：銀行存款391560貸：產(chǎn)品銷售收入312000應(yīng)繳稅金－應(yīng)繳增值稅53040其他業(yè)務(wù)收入－運(yùn)輸收入3120其他業(yè)務(wù)收入－包裝物23400請你根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，分析該筆業(yè)務(wù)是否需補(bǔ)繳增值稅并作出調(diào)帳處理。

答案：隨同貨物銷售收取的運(yùn)費(fèi)和包裝費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額。
少繳增值稅＝（3120＋23400）÷1...