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【計算題】A企業(yè),增值稅一般納稅人。假設(shè)該企業(yè)從事提供應(yīng)稅服務(wù)的業(yè)務(wù),2013年9月15日,取得《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》一張,“金額”欄5000元,“稅率”欄為“11%”,“稅額”欄550元,款已付;企業(yè)應(yīng)作的會計分錄為?
答案:
借:營業(yè)費用5000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)550
貸:銀行存款5550
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【計算題】某賓館是一個綜合性的生活服務(wù)企業(yè),主營娛樂業(yè),兼營飲食、卡拉OK歌舞廳等業(yè)務(wù),2016年6月取得如下含稅收入:住宿收入50萬元;歌舞廳收入15萬元,其中門票收入5萬元,煙酒收入10萬元;其它服務(wù)收入2萬元;小班車接送客人收入8萬元;代購車票手續(xù)費收入10000元。要求:計算該賓館6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
答案:
生活服務(wù)業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率,歌舞廳中現(xiàn)場消費的煙酒屬于按應(yīng)稅服務(wù)征收的混合經(jīng)營,適用6%稅率,小班車接送客人...
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【計算題】某金融機構(gòu)2016年6月份購入丁公司股票1000股,股票投資成本20000元,期初結(jié)存丁公司股票500股,賬面結(jié)存成本17500元,7月份賣出丁公司股票800股,每股賣出價35元(金融商品的買入價按加權(quán)平均價核算)。計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額。(一般納稅人)
答案:
買入價=(20000+17500)÷(1000+500)=25
金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷...
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