甲公司為某國有獨資公司，主營紡織機構(gòu)配件制造銷售，審查甲公司2000年企業(yè)所得稅納稅情況。該企業(yè)核算生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本間分配采用“定額比例法”。在審查過程中發(fā)現(xiàn)，年末庫存產(chǎn)成品單位成本比以前月份高出許多，于是，對甲產(chǎn)品年末生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配進行重點抽查。2000年12月末甲產(chǎn)品在產(chǎn)品數(shù)量為200件，完工產(chǎn)品300件，上月結(jié)轉(zhuǎn)材料費用20000元，本月材料費用30000元，共50000元，原材料每月一次投料，產(chǎn)品單耗定額為60元／件，企業(yè)保留的月末在產(chǎn)品材料成本為5000元。通過審查年末企業(yè)“庫存商品盤點表”和“庫存商品”明細賬，得知2000年年末“庫存商品——甲產(chǎn)品”借方余額為80000元，“庫存商品——甲產(chǎn)品”賬戶貸方結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本120000元。該公司2000年賬面盈利，企業(yè)已按賬面利潤提取并繳納企業(yè)所得稅，除所給資料外，再無其他納稅調(diào)整項目。

甲公司為某國有獨資公司，主營紡織機構(gòu)配件制造銷售，審查甲公司2000年企業(yè)所得稅納稅情況。該企業(yè)核算生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本間分配采用“定額比例法”。在審查過程中發(fā)現(xiàn)，年末庫存產(chǎn)成品單位成本比以前月份高出許多，于是，對甲產(chǎn)品年末生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配進行重點抽查。2000年12月末甲產(chǎn)品在產(chǎn)品數(shù)量為200件，完工產(chǎn)品300件，上月結(jié)轉(zhuǎn)材料費用20000元，本月材料費用30000元，共50000元，原材料每月一次投料，產(chǎn)品單耗定額為60元／件，企業(yè)保留的月末在產(chǎn)品材料成本為5000元。通過審查年末企業(yè)“庫存商品盤點表”和“庫存商品”明細賬，得知2000年年末“庫存商品——甲產(chǎn)品”借方余額為80000元，“庫存商品——甲產(chǎn)品”賬戶貸方結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本120000元。該公司2000年賬面盈利，企業(yè)已按賬面利潤提取并繳納企業(yè)所得稅，除所給資料外，再無其他納稅調(diào)整項目。

某股份有限公司，系增值稅一般納稅人。某市國稅局于2005年5月26日對該公司2004年度企業(yè)所得稅納稅申報進行檢查。企業(yè)賬面反映1月～12月會計利潤總額600萬元。已按33%的企業(yè)所得稅稅率提取，并繳納企業(yè)所得稅198萬元。稅務檢查人員通過對該公司2004年有關賬證資料的審查，發(fā)現(xiàn)以下問題：1、本年度營業(yè)外支出賬戶列支金額1.56萬元，其中，因未按約定履行合同支付給外單位的違約金5000元，稅收滯納金及罰款6000元。2、管理費用中列支本年度實際發(fā)生的技術開發(fā)費200萬元，已知上年度實際發(fā)生的技術開發(fā)費為150萬元。已報經(jīng)主管稅務機關審核確認，并獲準在當年度實現(xiàn)的所得額中抵扣。3、本年度為開發(fā)新技術.研制新產(chǎn)品購置測試儀器一臺，原價8.5萬元，已提折舊4000元。已報經(jīng)主管稅務機關審核確認，并獲準一次性扣除。4、本公司下屬非獨立核算的電器經(jīng)營部，其收入.成本和費用由公司在“其他業(yè)務收入”和“其他業(yè)務支出”科目中統(tǒng)一核算。對經(jīng)營部的存貨核算，該公司一直采用先進先出法，由于物價持續(xù)上漲，企業(yè)從2004年1月1日起改用后進先出法。2004年1月1日存貨的價值為250萬元，公司購入存貨實際成本為1800萬元，2004年12月31日按后進先出法計算確定的存貨價值為220萬元。經(jīng)重新計算，按先進先出法計算的2004年12月31日的存貨價值為450萬元。