某公司發(fā)生存貨購銷業(yè)務(wù)如下:2008年購入A商品8000件,單價為24元/件,本期對外銷售A商品3200件,銷售時該商品的現(xiàn)實成本為32元/件;期末結(jié)存A商品4800件,同時A商品的現(xiàn)實成本已上升為44元,假定該公司采用現(xiàn)實成本會計模式進行核算。 要求:計算本期A商品的銷售成本以及因持有A商品而產(chǎn)生的已實現(xiàn)持產(chǎn)損益和未實現(xiàn)持產(chǎn)損益。
甲企業(yè)2008年發(fā)生虧損4000000元,預(yù)計未來五年能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額來彌補虧損。假設(shè)2009年至2011年應(yīng)納稅所得額分別為:1000000元、2000000元、2500000元。甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,已與稅務(wù)部門溝通可以在5年內(nèi)用應(yīng)納稅所得額彌補虧損,且無其他暫時性差異。 要求:計算2008-2011年應(yīng)確認(rèn)或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)及2011年應(yīng)交所得稅。(確認(rèn)用正數(shù),轉(zhuǎn)回用負(fù)數(shù))。
2008年甲公司與其全資子公司乙公司之間發(fā)生了下列內(nèi)部交易: (1)2月19日,甲公司向乙公司銷售A商品300000元,毛利率為15%,款項已存入銀行。乙公司將所購商品作為管理用固定資產(chǎn)使用,該固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為0,從2008年3月起計提折舊。 (2)5月12日,甲公司向乙公司銷售B商品160000元,毛利率為20%,乙公司從甲公司購入的商品中60000元已在2008年12月31日前實現(xiàn)銷售,其余尚未銷售。 (3)12月31日,甲公司對乙公司的內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為80000元,按10%計提壞賬準(zhǔn)備。 要求:計算2008年甲公司應(yīng)抵銷的未實現(xiàn)利潤、折舊額以及壞賬準(zhǔn)備。