問答題

【計算題】某企業(yè)2008年度實現收入總額1000萬元，與之相應的扣除項目金額共計838萬元。企業(yè)2006年度虧損額為12萬元、2007年度虧損額為8萬元。該企業(yè)2008年應繳納的企業(yè)所得稅是多少？

答案：應納所得稅=（1000-838-12-8）×25%=35.5（萬元）

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【計算題】A國某銀行在中國境內設立一家分行，該分行2008年向B國一家企業(yè)借款，取得借款利息80萬元（稅后），假設B國針對利息的所得稅率為20%，若2008年該分行除來自B國利息外，實現應納稅所得額1000萬元，則該分行2008年應在中國繳納多少企業(yè)所得稅？

答案：來自B國利息收入的稅收抵免限額：80÷（1-20%）×25%=25萬元〉20萬元，所以允許抵免20萬元
應納所...

【計算題】某公司2008年取得境內應納稅所得額為150萬元，取得境外所得70萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為30%。該公司2008年應在我國繳納的企業(yè)所得稅是多少？

答案：境外所得=70÷（1-30%）=100（萬元）
境外所得已納稅款允許扣除的最高限額=70÷（1-30%）×2...