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將持有的應收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓以取得所需物品時,按取得物品的成本,借記“存貨”等科目,按應收票據(jù)的票面金額,貸記“應付票據(jù)”科目,如有差額,借記或貸記“銀行存款”等科目。
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“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每日核對一次。
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高等學校應當設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到賬款相符。
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