某市地稅稽查局對某房產(chǎn)開發(fā)公司開展專項檢查，該公司發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：
1、將新建的一棟價值100萬元房屋無償捐贈給附近的一所小學(xué)。
2、以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與投資方利潤分配，共同承擔投資風險。房產(chǎn)原值500萬元，評估價600萬元，兩年后該公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元。
3、以本公司的一棟原值600萬元的房屋作抵押，向某商業(yè)銀行貸款300萬元，貸款期限為3年，貸款年利率為5%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負擔貸款利息。貸款期滿后，該公司因發(fā)生財務(wù)困難，無力償還貸款本金，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋評估作價500萬元，銀行向該公司另外支付人民幣200萬元。
4、按照政府要求改造一棚戶區(qū)，當年拆遷還原，還原面積1.2萬平方米，開發(fā)公司按100元/平方米向還原戶收取置換差價，同時對向還原戶支付的搬遷費20萬元以紅字沖減營業(yè)收入。（我市規(guī)定鋼混結(jié)構(gòu)還原房重置成本價700元/平方米）

某股份公司2002年企業(yè)會計報表利潤為20萬元，未作任何項目調(diào)整，已按33%的所得稅率計算繳納所得稅6.6萬元。該企業(yè)執(zhí)行計稅工資的標準為800元/人/月。2003年1月，稅務(wù)代理人員接受委托為其代理納稅審查，經(jīng)查閱2002年度有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：
1.企業(yè)2002年度，年初職工人數(shù)85人，年終職工人數(shù)115人，實際列支工資、津貼、補貼、獎金為120萬元；
2.企業(yè)向其他非金融機構(gòu)取得周轉(zhuǎn)金20萬元，年利率11%，本年列支利息2.2萬元，同期同類銀行貸款利率執(zhí)行標準為6%；
3.全年銷售收入6000萬元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費25萬元；
4.全年提取職工福利費16.8萬元，工會經(jīng)費2.4萬元，教育經(jīng)費1.8萬元；
5.6月5日“管理費用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器１臺，價款0.6萬元（折舊年限按6年計算，不考慮殘值）；
6.其他經(jīng)核實均無問題，符合企業(yè)會計制度及稅法規(guī)定。

某股份公司2002年企業(yè)會計報表利潤為20萬元，未作任何項目調(diào)整，已按33%的所得稅率計算繳納所得稅6.6萬元。該企業(yè)執(zhí)行計稅工資的標準為800元/人/月。2003年1月，稅務(wù)代理人員接受委托為其代理納稅審查，經(jīng)查閱2002年度有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：
1.企業(yè)2002年度，年初職工人數(shù)85人，年終職工人數(shù)115人，實際列支工資、津貼、補貼、獎金為120萬元；
2.企業(yè)向其他非金融機構(gòu)取得周轉(zhuǎn)金20萬元，年利率11%，本年列支利息2.2萬元，同期同類銀行貸款利率執(zhí)行標準為6%；
3.全年銷售收入6000萬元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費25萬元；
4.全年提取職工福利費16.8萬元，工會經(jīng)費2.4萬元，教育經(jīng)費1.8萬元；
5.6月5日“管理費用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器１臺，價款0.6萬元（折舊年限按6年計算，不考慮殘值）；
6.其他經(jīng)核實均無問題，符合企業(yè)會計制度及稅法規(guī)定。