北京某制冷設備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務費用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元,應繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務師事務所對2014年年度的經(jīng)營情況進行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺成本價20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元),企業(yè)作為預收賬款;
(2)管理費用中含有業(yè)務招待費280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元;
(4)成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設備,稅務機關(guān)確定投資額200萬元、當月投入使用,企業(yè)確定設備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定不考慮設備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:
A.2340.7
B.2280.7
C.2168
D.2848
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
陳某全年兼職收入應繳納個人所得稅()元。
納稅評估的本質(zhì)內(nèi)涵與現(xiàn)代稅收管理中的稅收評定相對應,就是稅務機關(guān)依法對納稅人自主履行稅收義務情況進行檢查、審核、確認或調(diào)整的管理活動。
評估處理階段應當制作《納稅評估報告》和《稅務處理決定書》,并向評估對象送達《稅務處理決定書》。
企業(yè)2014年會計利潤是()萬元。
交易凈利潤法以完全成本加成率作為利潤率指標時,完全成本以全部成本作為定價基礎,一般包括主營業(yè)務成本、營業(yè)費用、管理費用和財務費用。
通常情況下,稅務機關(guān)應當詢問被檢查單位的分管財務的企業(yè)負責人或者財務科長。
公司住宅樓部分計算土地增值稅時準予扣除的項目合計()萬元。
自來水公司是水資源費的征收客體,應按規(guī)定繳納水資源費,在自來水銷售過程中向自來水用戶收取的水資源費不需繳納增值稅。
甲公司每月向陳某支付工資時,應代扣代繳個人所得稅()元。
公司住宅樓部分應繳納的土地增值稅為()萬元。