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問答題某一納稅年度，法國母公司國內(nèi)所得為100萬法郎，收到日本子公司支付的毛股息收入折合50萬法郎，法國公司所得稅稅率為50%。日本子公司同年所得額折合為120萬法郎，并在日本政府規(guī)定的所得稅稅率37.5%的基礎上，享受減按30%征稅的優(yōu)惠。同時，子公司匯出股息時，又在日本政府規(guī)定的預提所得稅稅率20%的基礎上享受減按稅收協(xié)定限額稅率10%征稅的優(yōu)惠。用稅收饒讓抵免方法計算法國母公司可享受的外國稅收抵免額以及應納法國政府的公司所得稅稅額。

參考答案： （1）日本子公司實納所得稅=120×30%=36（萬法郎）
視同已納稅額=120×37.5%-36=9（萬法郎...

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1.問答題某一納稅年度，日本三洋電器公司來自日本的所得為2000萬美元，來自中國分公司的所得為1000萬美元。日本公司所得稅稅率為37.5%，中國的所得稅稅率為33%，并按稅法規(guī)定給予這家分公司減半征收所得稅的優(yōu)惠待遇。中日稅收協(xié)定中有稅收饒讓規(guī)定。計算日本三洋電器公司可享受的稅收抵免數(shù)額以及應向日本政府繳納的公司所得稅稅額。

參考答案：（1）抵免前的全部所得稅=（2000+1000）×37.5%=1125（萬美元）
（2）中國分公司實納稅額=1...

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2.問答題假設：某一納稅年度德國一家公司在國內(nèi)無所得，但從其外國子公司處應得一筆毛股息收入100萬馬克，扣除應有向外國政府繳納的預提稅15萬馬克后，凈股息收入應為85萬馬克。該公司希望保留這筆股息收入，因此必須繳納56%的公司所得稅（德國對公司分給股東的利潤按36%的稅率征收公司所得稅，而對保留在公司內(nèi)的未分配利潤則按56%的稅率征收公司所得稅）。子公司所在國公司所得稅稅率為40%。計算德國公司可享受的稅收抵免額以及德國政府可征稅款數(shù)。

參考答案：（1）股息應承擔的子公司所得稅=[100÷（1-40%）]×40%=66（萬馬克）
（2）德國公司來自子公司的...

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3.問答題某一納稅年度內(nèi)，甲國子公司所得為1000萬美元，公司所得稅稅率為33%，該公司支付給乙國母公司股息200萬美元，乙國預提所得稅稅率為15%，公司所得稅稅率為45%。計算乙國母公司這筆股息收益的外國稅款可抵免額以及乙國政府可征所得稅稅額。

參考答案：（1）子公司應納甲國公司所得稅=1000×33%=330（萬美元）
（2）股息應承擔的子公司所得稅=330×[...

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4.問答題某一納稅年度，甲國西蒙制藥公司國內(nèi)所得為1000萬美元，該公司在乙國有一家子公司，年所得額為100萬美元。公司所得稅稅率甲國為50%，乙國為40%。西蒙制藥公司擁有子公司50%的股票，乙國預提所得稅稅率為20%。計算甲國西蒙制藥公司可享受的稅收抵免額以及甲國政府可征所得稅稅額。

參考答案：（1）子公司應納乙國公司所得稅=100×40%=40（萬美元）
（2）乙國子公司應分給甲國西蒙制藥公司的股息=...

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5.問答題某一納稅年度，甲國M公司來自甲國所得1000萬美元，來自乙國分公司所得100萬美元，丙國分公司虧損50萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。用綜合限額抵免法計算M公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征稅款。

參考答案：（1）抵免前的全部所得稅=（1000+100-50）×40%=420（萬美元）
（2）抵免限額=（1000+1...

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