甲企業(yè)為某市一家酒廠(chǎng)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）外購(gòu)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅額34萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5%。
（2）外購(gòu)酒精，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅稅額10.2萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
（3）向乙商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售A牌白酒80噸，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬(wàn)元。采取分期收款方式向丙商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售A牌白酒20噸，不含稅總價(jià)款100萬(wàn)元，合同規(guī)定分四個(gè)月等額支付，由于購(gòu)買(mǎi)方資金緊張，當(dāng)月只收回20萬(wàn)元。
（4）向某大型超市銷(xiāo)售啤酒500噸，每噸不含稅售價(jià)0.28萬(wàn)元，另收取包裝物押金13萬(wàn)元。
（5）將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈(zèng)送給關(guān)系客戶(hù)，總成本120萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
（6）將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵償債務(wù)，B牌白酒最低不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為10萬(wàn)元/噸，平均不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元/噸，最高不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為18萬(wàn)元/噸。
（7）因包裝物逾期未退，沒(méi)收1月份銷(xiāo)售啤酒收取的包裝物押金10萬(wàn)元，以及1月份銷(xiāo)售白酒收取的包裝物押金30萬(wàn)元。
相關(guān)資料：酒精消費(fèi)稅稅率5%，白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元；啤酒每噸出廠(chǎng)價(jià)格在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元，每噸出廠(chǎng)價(jià)格在3000元以下的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
A.48.28
B.47.32
C.49.4
D.44.2
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A.消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)均為委托方所在地
B.按照委托方同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅
C.受托方在交貨時(shí)未代收代繳消費(fèi)稅的，除受到一定的處罰外，還應(yīng)責(zé)令其補(bǔ)繳稅款
D.受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅和增值稅
E.受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已直接銷(xiāo)售的，委托方應(yīng)按銷(xiāo)售額計(jì)算補(bǔ)征消費(fèi)稅
A.生產(chǎn)銷(xiāo)售的卷煙
B.生產(chǎn)銷(xiāo)售的雪茄煙
C.生產(chǎn)銷(xiāo)售的酒精
D.生產(chǎn)銷(xiāo)售的白酒
E.生產(chǎn)銷(xiāo)售的小汽車(chē)
A.9000
B.4000
C.6000
D.11000
A.10
B.15
C.24.66
D.25
A.8800
B.800
C.9800
D.6800
最新試題
下列境內(nèi)單位和個(gè)人的跨境業(yè)務(wù)中，不適用增值稅零稅率的是（）。
根據(jù)會(huì)計(jì)崗位分工要求，企業(yè)可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
下列關(guān)于稅法解釋的內(nèi)容，說(shuō)法不正確的是（）。
存貨的會(huì)計(jì)控制范圍一般包括（）、（）、（）、（）。
計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅。
某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某納稅年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售小家電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與之配比的銷(xiāo)售成本5660萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元。（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元；接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3200萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。（5）銷(xiāo)售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元。（6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非會(huì)融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）。（8）計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。（9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。（10）其他相關(guān)資料：上述銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。
北京某貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)20輛，每輛小汽車(chē)關(guān)稅完稅價(jià)格為90000元，5月售出15輛，每輛不含稅的價(jià)格為360000元。已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。計(jì)算本月該公司的增值稅應(yīng)納稅額。
關(guān)于增量留抵退稅政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。
出納崗位的設(shè)置可采用形式有（）、（）、（）。
成本費(fèi)用內(nèi)部控制的原則一般包括（）、（）、（）、（）。