單項選擇題

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，主要生產(chǎn)銷售同一型號的小汽車，每輛市場不含稅售價為4.6萬元，每輛小汽車的生產(chǎn)成本為2.8萬元。2013年發(fā)生如下業(yè)務：
（1）按市場價格銷售小汽車19000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。
（2）按照市場不含稅價格銷售20輛小汽車給本單位職工。
（3）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價款共計35000萬元、增值稅稅額5950萬元。
（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元，其中含業(yè)務招待費900萬元，新技術研究開發(fā)費800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元，因管理不善丟失的原材料賬面成本620萬元（該原材料為當年10月份購入，賬面成本中含運輸成本20萬元，支付的買價和運費均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。
（5）全年發(fā)生銷售費用7600萬元，其中含當年發(fā)生的廣告費5000萬元、業(yè)務宣傳費400萬元；直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務公司傭金100萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關交易實現(xiàn)收入1500萬元）。
（6）全年發(fā)生財務費用2100萬元，其中含向關聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）支付一年期貸款的利息費用900萬元。已知借款本金為12000萬元，關聯(lián)企業(yè)對該生產(chǎn)企業(yè)的權益性投資額為4800萬元，且實際稅負低于該生產(chǎn)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為5.8%。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出500萬元，其中直接資助貧困大學生300萬元，通過省人民政府向希望工程捐款100萬元。
（8）企業(yè)接受捐贈機器設備一臺，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。
其他資料：該企業(yè)結轉的上年未稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為280萬元。
已知：小汽車消費稅稅率為12%，不考慮除增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅以外的稅種。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2013年應繳納城建稅及教育費附加（）萬元。

A.901.02
B.925.09
C.1952.52
D.1956.34


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5.多項選擇題下列關于非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅處理，說法正確的有（）。

A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內的擔保費，應按照《企業(yè)所得稅法》對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅
B.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所而轉讓中國境內土地使用權，應以其取得的收入全額計算繳納企業(yè)所得稅，并由扣繳義務人在支付時代扣代繳
C.中國境內企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金、特許權使用費等所得有關的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項，但已計入企業(yè)當期成本、費用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報中作稅前扣除的，應在企業(yè)所得稅年度納稅申報時按照有關規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)直接轉讓中國境內居民企業(yè)股權，如果股權轉讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入實現(xiàn)
E.中國境內居民企業(yè)向未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權益性投資收益，如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅