位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產業(yè)務，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：
（1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。
（2）采用預收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當月預收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價稅合計金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當月實際收到貨款30萬元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領用原煤1250噸。
（5）購入采煤設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設備運抵煤礦，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費用2萬元。
（6）當?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并允許當月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
A.0.48
B.0.98
C.1
D.1.4
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A.減免稅條件消失的車輛
B.底盤發(fā)生更換的車輛
C.庫存2年的車輛
D.行駛10萬公里的試驗車輛
E.因不可抗力因素導致受損的車輛
A.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入
B.中國人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收入
C.單位將不動產無償贈送給希望小學
D.出納長款收入
E.宗教場所舉辦文化活動的售票收入
A.依法不需要辦理稅務登記的內設機構不是營業(yè)稅的納稅人
B.營業(yè)稅稅目、稅率的調整由國務院決定
C.納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由國家稅務總局決定
D.單位提供營業(yè)稅應稅勞務發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，但不能從納稅人以后的營業(yè)額中減除
E.單位銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅
A.境內單位提供的在境內載運旅客出境服務
B.注冊在洋山保稅港區(qū)內的試點納稅人提供的裝卸搬運服務
C.臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入
D.符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務
E.境內的單位提供的往返香港的交通運輸服務
A.某單位向其他單位無償提供交通運輸業(yè)服務的，一律視同提供應稅服務，應繳納增值稅
B.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的納稅人，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準
C.港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費按照“港口碼頭服務”征收增值稅
D.納稅人采取折扣方式提供應稅服務的，以扣除折扣額后的價款為銷售額
E.發(fā)生接受的服務中止、購進貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減
最新試題
關于增量留抵退稅政策，下列說法錯誤的有（）。
依照增值稅的有關規(guī)定，下列貨物銷售，適用增值稅13%基本稅率（原17%）的是（）。
境內單位和個人提供下列服務不適用零稅率的是（）。
下列關于稅法原則的說法中正確的是（）。
企業(yè)信用部門在未經(jīng)批準的賒銷的銷售通知單上可不簽署意見。
某市一家外資房地產開發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同，將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè)，取得收入4000萬元。雙方另簽訂補充協(xié)議，由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權作價1000萬元交給該外資房地產開發(fā)公司以彌補房款不足部分。該棟房屋的開發(fā)成本為2000萬元，支付土地出讓金及有關費用1000萬元，其利息支出不能準確分攤，交易發(fā)生后繳納了有關稅費。該外商投資企業(yè)取得土地使用權時所支付的金額為500萬元，并繳納了契稅，該塊土地尚未開發(fā)即轉讓給該外資房地產開發(fā)公司。該地區(qū)房地戶開發(fā)費用的扣除比例為10%，增值稅稅率為9%，城市維護建設稅率為7%，教育費附加費率為3%，印花稅稅率為5‰。要求：請根據(jù)上述資料，分析雙方應繳納的稅種，說明計算過程，并計算各自應繳納的稅額。
計算該卷煙廠銷售廠房應納營業(yè)稅。
計算當期增值稅應納稅額。
計算應納城市維護建設稅。
北京某貿易有限公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國外進口小汽車20輛，每輛小汽車關稅完稅價格為90000元，5月售出15輛，每輛不含稅的價格為360000元。已知小汽車關稅稅率為15%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。計算本月該公司的增值稅應納稅額。