單項選擇題

【案例分析題】

我國某居民企業(yè)2013年實現(xiàn)會計利潤450萬元，該企業(yè)當年發(fā)生的部分經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入2400萬元，與收入相配比的成本為1600萬元。
（2）接受某公司捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。
（3）發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務相關的業(yè)務招待費30萬元，發(fā)生新技術研究開發(fā)費30萬元（未形成無形資產(chǎn)），支付給母公司的管理費10萬元。
（4）年初從關聯(lián)企業(yè)借款l200萬元，在財務費用賬戶中列示全年支付的利息費用90萬元，已知關聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，該企業(yè)的實際稅負高于境內(nèi)關聯(lián)企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.8%。
（5）企業(yè)參加財產(chǎn)保險按規(guī)定支付保險費10萬元，為職工支付商業(yè)保險費22.5萬元。
（6）全年已計入成本費用的實際支付的合理的工資、薪金總額為250萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。發(fā)生職工福利費支出40萬元、職工教育經(jīng)費6萬元，撥繳工會經(jīng)費6萬元，均已在成本、費用中列支。
（7）營業(yè)外支出賬戶列支80萬元，其中通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬元，直接向某學校捐款10萬元。
（8）投資收益賬戶貸方發(fā)生額35萬元，其中從境外子公司分回稅后收益28萬元，該國企業(yè)所得稅稅率為20%；國債利息收入7萬元。
（9）該企業(yè)12月份購進一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元，當月投入使用。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（3）應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。

A.10
B.13
C.18
D.28

題目列表

你可能感興趣的試題

單項選擇題

【案例分析題】

我國公民劉某為境內(nèi)某企業(yè)的一名員工，每月工資收入4500元，2013年取得的除工資以外的收入情況如下：
（1）1月份取得上年度不含稅的全年一次性獎金30000元，稅款全部由企業(yè)負擔。
（2）3月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講，取得演講收入60000元，當即將其中的15000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)。
（3）4月份接受朋友無償贈送的住房一套，贈與合同上注明該住房的公允價值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，劉某支付稅費共計10000元。
（4）5月份因舉報違法行為而獲得獎金5000元。
（5）6月份購買一張體育彩票，取得中獎所得20000元；當月取得半年獎5000元。
（6）8月份購買“打包”債權(quán)，支付價款500000元，10月份處置該債權(quán)的40%，取得收入300000元，另支付債權(quán)處置過程中的評估費10000元，其他相關稅費10000元。
（7）11月份赴國外進行技術交流，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，按照甲國稅
法規(guī)定在甲國繳納個人所得稅折合人民幣1800元。
（8）12月份取得儲蓄存款利息收入3000元，取得國家發(fā)行的金融債券利息收入5000元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

劉某2013年取得的全部所得共計應在我國繳納個人所得稅（）元。（不含企業(yè)負擔的稅款）

A.83175
B.85775
C.82560
D.85160
單項選擇題

【案例分析題】

我國公民劉某為境內(nèi)某企業(yè)的一名員工，每月工資收入4500元，2013年取得的除工資以外的收入情況如下：
（1）1月份取得上年度不含稅的全年一次性獎金30000元，稅款全部由企業(yè)負擔。
（2）3月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講，取得演講收入60000元，當即將其中的15000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)。
（3）4月份接受朋友無償贈送的住房一套，贈與合同上注明該住房的公允價值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，劉某支付稅費共計10000元。
（4）5月份因舉報違法行為而獲得獎金5000元。
（5）6月份購買一張體育彩票，取得中獎所得20000元；當月取得半年獎5000元。
（6）8月份購買“打包”債權(quán)，支付價款500000元，10月份處置該債權(quán)的40%，取得收入300000元，另支付債權(quán)處置過程中的評估費10000元，其他相關稅費10000元。
（7）11月份赴國外進行技術交流，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，按照甲國稅
法規(guī)定在甲國繳納個人所得稅折合人民幣1800元。
（8）12月份取得儲蓄存款利息收入3000元，取得國家發(fā)行的金融債券利息收入5000元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

劉某從甲國取得的演講收入應在我國補繳的個人所得稅為（）元。

A.0
B.120
C.600
D.1920
微信掃碼免費搜題