單項(xiàng)選擇題

銷售下列貨物,不可以免征增值稅的是()。

A.再生水
B.翻新輪胎
C.銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油
D.以廢舊輪胎為原料生產(chǎn)的膠粉

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問(wèn)答題

【計(jì)算題】

計(jì)算題:某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2016年5月“營(yíng)改增”后登記為增值稅一般納稅人。該公司現(xiàn)有3個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,其中A項(xiàng)目2014年10月取得《建筑工程施工許可證》并開(kāi)工建設(shè),B項(xiàng)目、C項(xiàng)目分別于2016年5、6月份取得《建筑工程施工許可證》并開(kāi)工建設(shè)。2017年6月,該公司發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)銷售A項(xiàng)目取得收入840萬(wàn)元,該公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)銷售B項(xiàng)目取得收入1800萬(wàn)元;當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款357萬(wàn)元:取得B項(xiàng)目承建方開(kāi)來(lái)的建筑業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅額110萬(wàn)元。
(3)預(yù)售C項(xiàng)目取得預(yù)售收入1110萬(wàn)元。
(4)將2014年購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)塔吊經(jīng)營(yíng)性出租給甲公司使用,按合同約定本月應(yīng)收租金8.24萬(wàn)元,該公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

答案: 當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=(1800-357)÷(1+11%)×11%=143(萬(wàn)元);
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=110(萬(wàn)元);<...
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