問答題

【計(jì)算題】

計(jì)算題：某化工設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率。該公司2015年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）1日，采用分期收款方式向A公司銷售一批產(chǎn)品，合同約定售價(jià)400萬元（不含增值稅，下同），A公司收到產(chǎn)品時(shí)即支付40%的貨款，其余貨款從下月起于每月月末等額支付，分3次付清。首期款項(xiàng)已經(jīng)收到。
（2）3日，采用分期收款方式向B公司銷售一批產(chǎn)品，售價(jià)600萬元。合同約定，全部們款從2016年起分3年于每年的12月3口等額收取。
（3）5日，向C公司銷售一批產(chǎn)品，售價(jià)200萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。
（4）18日，將2013年4月購買的4輛小汽車作價(jià)103萬元對外投資，取得長期股權(quán)投資。
（5）24日，將2014年6月購入的一臺(tái)自用設(shè)備按200萬元的價(jià)格出售給D租賃公司（經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)）。同時(shí)，又與D租賃公司簽訂一份租賃合同，將設(shè)備租回。租賃合同約定，租賃期5年。
（6）當(dāng)年6月20日采用支付手續(xù)費(fèi)的方式委托E公司代銷一批產(chǎn)品。協(xié)議約定，產(chǎn)品售價(jià)100萬元，按售價(jià)的5%支付代銷手續(xù)費(fèi)。本月尚未收到代銷清單。
（7）本月購進(jìn)原材料400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元?？铐?xiàng)均已用銀行存款支付。
請計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額（假定取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證；資料中未提及的因素均不考慮）。

答案： 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=400×40%×17%+200×17%+100×17%-68=10.2（萬元）；
簡易計(jì)...
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【計(jì)算題】

計(jì)算題：某廣告公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營范圍主要包括：廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布、廣告宣傳器材租賃等。2016年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）取得廣告設(shè)計(jì)不含稅收入200000元；取得廣告發(fā)布不含稅收入400000元，其中將部分發(fā)布業(yè)務(wù)分包給個(gè)人A，取得了由A在國稅機(jī)關(guān)代開的增值稅普通發(fā)票（發(fā)票注明銷售額150000元）。
（2）將2011年6月購進(jìn)的在用電子幕墻出售，取得收入53560元。
（3）將2011年12月購進(jìn)的攝像設(shè)備經(jīng)營租賃，租賃期1年，合同已簽訂，并收到預(yù)收款120510元（企業(yè)對此業(yè)務(wù)選擇適用簡易計(jì)稅辦法）。
（4）支付B公司增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)2120元，取得相關(guān)發(fā)票。
（5）購買應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車一部，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明銷售額200000元。
（6）進(jìn)口彩印設(shè)備一臺(tái)，取得1份海關(guān)增值稅專用繳款書，注明稅款17000元，尚未取得稽核比對結(jié)果。
（7）支付租用的辦公場所電費(fèi)2340元，出租方為其開具增值稅專用發(fā)票。
請計(jì)算該企業(yè)3月應(yīng)納增值稅稅額。
答案： 般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=（200000+400000）×6%-200000×17%-2340/（1+17%）×17%-212...
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