問(wèn)答題

【計(jì)算題】

計(jì)算題:甲公司為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售各種辦公家具,增值稅按月申報(bào),適用17%的增值稅稅率。2015年7月企業(yè)有增值稅留抵稅額5萬(wàn)元,8月發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)3日,從某林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)木材一批,收到林場(chǎng)開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票一張,金額60萬(wàn)元,貨款未付。
(2)5日,購(gòu)進(jìn)貨車兩輛,取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》,注明價(jià)款20萬(wàn)元,稅額3.4萬(wàn)元:進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅小轎車一輛,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)一份(尚未取得稽核比對(duì)結(jié)果),注明金額15萬(wàn)元,稅額2.55萬(wàn)元。
(3)10日,售出產(chǎn)品一批,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額180萬(wàn)元(不含稅)。
(4)18日,發(fā)生退貨一批,按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票一張,價(jià)稅合計(jì)2.34萬(wàn)元。
(5)21日,出售2008年年末購(gòu)進(jìn)的設(shè)備一臺(tái),售價(jià)17.51萬(wàn)元,設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
(6)月末盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn),上月從某林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的原木被盜,成本8.7萬(wàn)元。
本月取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。請(qǐng)計(jì)算該公司8月應(yīng)納增值稅稅額。

答案: 銷項(xiàng)稅額=180×17%-2.34÷(1+17%)×17%=30.26(萬(wàn)元);
進(jìn)項(xiàng)稅額=5+60×13%+...
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【計(jì)算題】

計(jì)算題:某汽車運(yùn)輸公司從事中、長(zhǎng)途旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù),擁有客運(yùn)車輛200輛,在本地設(shè)2個(gè)客運(yùn)車站,對(duì)進(jìn)站旅客統(tǒng)一購(gòu)票乘車。該公司為增值稅一般納稅人,2015年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)當(dāng)月該公司向旅客售票共收款500萬(wàn)元,其中為本公司車輛客運(yùn)售票300萬(wàn)元,為其他公司對(duì)開(kāi)客運(yùn)線路代售票200萬(wàn)元。
(2)當(dāng)月該公司從外地客運(yùn)公司結(jié)回對(duì)開(kāi)客運(yùn)線路售票款180萬(wàn)元(即本公司車輛從對(duì)方公司車站發(fā)車所取得售票收入)。
(3)當(dāng)月該公司按照有關(guān)規(guī)定,對(duì)其他公司進(jìn)站車輛按照售票金額的10%收取票務(wù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。
(4)當(dāng)月該公司站內(nèi)停車場(chǎng)收取外公司車輛停車費(fèi)5萬(wàn)元,為旅客裝卸物資收費(fèi)6萬(wàn)元,為商家制作廣告牌收費(fèi)10萬(wàn)元,利用液晶電視播映其他企業(yè)產(chǎn)品廣告收費(fèi)20萬(wàn)元。
(5)當(dāng)月該公司車輛從事客運(yùn)業(yè)務(wù)外購(gòu)燃油230萬(wàn)元、客車更換配件70萬(wàn)元,當(dāng)月制作廣告牌外購(gòu)材料3萬(wàn)元,以上均取得對(duì)方開(kāi)具的17%專用發(fā)票:當(dāng)月?tīng)I(yíng)運(yùn)客車維修費(fèi)30萬(wàn)元,制作廣告牌支付委托加工費(fèi)用4萬(wàn)元,均取得對(duì)方提供的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票。以上專票當(dāng)月均認(rèn)證通過(guò)。
(6)當(dāng)月該公司首次安裝使用增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng),從技術(shù)服務(wù)單位外購(gòu)稅控專用設(shè)備720元,繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元,已按規(guī)定取得相應(yīng)發(fā)票,并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案登記。

已知該公司中長(zhǎng)途旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅,以上金額均是含稅金額。請(qǐng)根據(jù)上述資料,回答以下問(wèn)題:
(1)該公司客運(yùn)收入、收取外公司車輛停車費(fèi)收入、為旅客裝卸物資收入、制作廣告牌收入、播映廣告收入適用增值稅稅率或征收率分別是多少?
(2)請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額(列出計(jì)算過(guò)程,計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。

答案: (1)該公司客運(yùn)收入適用3%征收率:收取外公司車輛停車費(fèi)收入適用6%稅率:為旅客裝卸物資收入適用6%稅率;制作廣告牌收入...
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【計(jì)算題】計(jì)算題:某家具有限公司系增值稅一般納稅人,2015年8月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)一批原木,支付買價(jià)60000元,開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票;另支付運(yùn)費(fèi)3000元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨運(yùn)普通發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)一批板材,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款400000元、增值稅68000元。(3)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款30000元、增值稅5100元;另支付運(yùn)費(fèi),取得貨運(yùn)專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)1000元、增值稅110元。(4)銷售A型家具100套,不含稅單價(jià)8000元,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,款未收到。(5)銷售B型家具200套,不含稅單價(jià)5000元。因購(gòu)貨方在20天內(nèi)付清貨款,給予了5%的銷售折扣。(6)委托某商場(chǎng)代銷C型家具,月底收到代銷清單,注明銷售C型家具10套,每套售價(jià)3510元(含稅);另支付代銷手續(xù)費(fèi)1170元。(7)因管理不善,上月購(gòu)進(jìn)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的板材被盜,已無(wú)法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額,賬面成本減少20000元。以上增值稅抵扣憑證已通過(guò)認(rèn)證。計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

答案: 當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=60000×13%+68000+5100+110000x17%=77610(元);
當(dāng)...
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