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問(wèn)答題
【計(jì)算題】計(jì)算題：某公司符合小型微利條件，2014年年度取得收入800萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用774萬(wàn)元。該企業(yè)2014年年度應(yīng)納多少企業(yè)所得稅？
答案：
該企業(yè)三季度實(shí)際利潤(rùn)額=800-774=26（萬(wàn)元），不符合減半征收條件，適用20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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問(wèn)答題
【計(jì)算題】計(jì)算題：某企業(yè)2014年三季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入260萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180萬(wàn)元，投資收益13萬(wàn)元，管理費(fèi)用4萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出6.2萬(wàn)元，所得稅稅率25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2014年三季度應(yīng)預(yù)繳多少企業(yè)所得稅？
答案：
利潤(rùn)總額=260-180+13-4-6.2=82.8（萬(wàn)元）；
預(yù)繳所得稅=82.8×25%=20.7（萬(wàn)元）...
預(yù)繳所得稅=82.8×25%=20.7（萬(wàn)元）...
