多項(xiàng)選擇題

企業(yè)所得稅法規(guī)定的實(shí)際管理機(jī)構(gòu),應(yīng)同時(shí)符合以下()條件。

A.對(duì)企業(yè)有實(shí)質(zhì)性管理和控制的機(jī)構(gòu)
B.對(duì)企業(yè)實(shí)行全面的管理和控制的機(jī)構(gòu)
C.管理和控制的內(nèi)容是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等
D.對(duì)企業(yè)有形式上的管理和控制的機(jī)構(gòu)

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問(wèn)答題

【案例分析題】

某企業(yè)(一般納稅人,增值稅稅率17%)2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況為:
⑴實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入24萬(wàn)元;
⑵產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1200萬(wàn)元,產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用45萬(wàn)元,上繳增值稅58萬(wàn)元,消費(fèi)稅85萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅10.01萬(wàn)元,教育費(fèi)附加4.29萬(wàn)元;
⑶2月1向銀行借款50萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),借期半年,銀行貸款年利率6%,支付利息1.5萬(wàn)元;
⑷3月1向非金融機(jī)構(gòu)借款60萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),借期8個(gè)月,支付利息4萬(wàn)元;
⑸管理費(fèi)用137萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用12萬(wàn)元);
⑹全年購(gòu)機(jī)器設(shè)備5臺(tái),共計(jì)支付金額24萬(wàn)元;改建廠房支付金額100萬(wàn)元;
⑺意外事故損失材料實(shí)際成本為8萬(wàn)元,獲得保險(xiǎn)公司賠款3萬(wàn)元。

根據(jù)所給資料,計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案: ⑴國(guó)債利息收入24萬(wàn)元免交所得稅。
⑵向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出,應(yīng)按不高于同期同類(lèi)銀行貸款利率計(jì)算數(shù)額以內(nèi)的部...
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