甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2017年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬(wàn)元，該借方余額可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為10.2萬(wàn)元，公司已開出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
（2）用一批原材料對(duì)外投資，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為41萬(wàn)元，應(yīng)交納的增值稅稅額為6.97萬(wàn)元。
（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元（不含增值稅稅額），實(shí)際成本為80萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。
（4）建造生產(chǎn)用設(shè)備領(lǐng)用外購(gòu)原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為30萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為5.1萬(wàn)元。
（5）因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.7萬(wàn)元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
（6）用銀行存款交納本月增值稅2.5萬(wàn)元。
A.3.4
B.6.97
C.15.47
D.23.97
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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2017年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬(wàn)元，該借方余額可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為10.2萬(wàn)元，公司已開出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
（2）用一批原材料對(duì)外投資，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為41萬(wàn)元，應(yīng)交納的增值稅稅額為6.97萬(wàn)元。
（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元（不含增值稅稅額），實(shí)際成本為80萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。
（4）建造生產(chǎn)用設(shè)備領(lǐng)用外購(gòu)原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為30萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為5.1萬(wàn)元。
（5）因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.7萬(wàn)元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
（6）用銀行存款交納本月增值稅2.5萬(wàn)元。
A.長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本應(yīng)為47.97萬(wàn)元
B.長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本應(yīng)為42.97萬(wàn)元
C.以原材料對(duì)外投資時(shí)，在確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的同時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入
D.由于原材料用作對(duì)外投資，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
最新試題
下列情況中，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的有（）
下列稅種中，可以計(jì)入“稅金及附加”的有（）
消費(fèi)稅稅率包括（）。
企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品產(chǎn)生的消費(fèi)稅應(yīng)該借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”，若發(fā)生退貨，則相應(yīng)的消費(fèi)稅也要做退稅處理。
企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)買印花稅票100元時(shí)，應(yīng)借記“稅金及附加100”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)100”。
下列可能列入“稅金及附加”的稅金是（）。
城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是（）這“兩稅”的附加稅。
將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（如在建職工食堂）屬于視同銷售行為，所以要確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。
“進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
某企業(yè)2017年10月購(gòu)入材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額共計(jì)125800元，銷售產(chǎn)品開出增值稅專用發(fā)票注明稅額255000元、開出增值稅普通發(fā)票注明稅額51000元，以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工成本30000元、計(jì)稅價(jià)格50000元，不動(dòng)產(chǎn)建造工程領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料8000元，各種材料、商品產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已全部經(jīng)過認(rèn)證，則該企業(yè)2017年10月應(yīng)交的增值稅額為（）元。