問答題

【案例分析題】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù),2017年發(fā)生如下事項(xiàng): (1)1月,將本公司于2016年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司,取得舍稅銷售額1332萬元。 (2)5月,以附贈(zèng)促銷的方式銷售A化妝品400件,同時(shí)贈(zèng)送B化妝品200件。已知,A化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬元,B化妝品每件不合稅售價(jià)為0.1萬元。 (3)7月,從一般納稅人處購進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元。另外向運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬元,取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 已知,甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。 根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,回答問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)。計(jì)算事項(xiàng)(3)中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案: 事項(xiàng)(3)中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30 ×17%+3×11%=5.43(萬元)。
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