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甲公司（制造業(yè)企業(yè)）2017年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
（1）因出租房屋取得租金收入120萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為13.2萬元；
（2）因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈損失30萬元；
（3）收到聯(lián)營企業(yè)實(shí)際分派的現(xiàn)金股利60萬元；
（4）因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失10萬元；
（5）管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元，并取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為2.4萬元，合計為42.4萬元，用銀行存款支付；
（6）對外捐贈現(xiàn)金300萬元；
（7）因存貨市價上升轉(zhuǎn)回上年計提的存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為10％，產(chǎn)品銷售價格中均不含增值稅金額。銷售產(chǎn)品為公司的主營業(yè)務(wù)，在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2017年度6月份，甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）6月5日，向A公司銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批100000件，單價10元。為了鼓勵多購商品，甲公司同意給予A公司10％的商業(yè)折扣，同時支付運(yùn)費(fèi)10000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1100元。該批商品的實(shí)際成本為500000元，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到。
（2）6月8日，在購買材料業(yè)務(wù)中，根據(jù)對方規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件提前付款，獲得對方給予的現(xiàn)金折扣5000元。
（3）6月10日，為拓展市場發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3000元，以銀行存款支付。
（4）6月30日，將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給銷售人員，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為30000元，市價為50000元。
（5）6月30日，分配本月材料費(fèi)用，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料700000元，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料300000元，車間管理部門領(lǐng)用材料43000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料7000元。
（6）計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的日常經(jīng)營活動中的城市維護(hù)建設(shè)稅5100元，教育費(fèi)附加1700元。
（7）結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計價的包裝物成本4000元。