- 搜標題
- 搜題干
- 搜選項
【簡答題】
甲公司、乙公司和丙公司均為增值稅一般納稅人，有關資料如下：
（1）2016年10月12日，經(jīng)與丙公司協(xié)商，甲公司以一項非專利技術和對丁公司股權投資（劃分為交易性金融資產(chǎn)）換人丙公司持有的對戊公司長期股權投資。甲公司非專利技術的原價為1200萬元，已攤銷200萬元，已計提減值準備100元，公允價值為1000萬元，增值稅為60萬元；對丁公司股權賬面價值和公允價值均為400萬元。其中，成本為350萬元，公允價值變動為50萬元。甲公司換人的對戊公司長期股權投資采用成本法核算。
丙公司對戊公司長期股權投資的賬面價值為1100萬元。未計提減值準備，公允價值為1200萬元。丙公司另以銀行存款向甲公司支付補價260萬元（其中公允價值差額為200萬元，增值稅60萬元）。
（2）2016年12月13日，甲公司獲悉乙公司發(fā)生財務困難，對向乙公司銷售商品產(chǎn)生的應收款項2340萬元計提壞賬準備234萬元，此前未對該款項計提壞賬準備。
（3）2017年1月1日，考慮到乙公司近期可能難以按時償還前欠貨款2340萬元，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意免去乙公司400萬元債務，剩余款項應在2017年5月31日前支付；同時約定，乙公司如果截至5月31日經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量比較充裕，應再償還甲公司200萬元。當日，乙公司估計截至5月31日經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)的可能性為60%。
（4）2017年5月31日，乙公司經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量較為充裕，按約定償還了對甲公司的重組債務。
假定有關交易均具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮所得稅等其他因素。
收到的貨幣性資產(chǎn)/換出資產(chǎn)公允價值=200/（1000400）×100%=14.29%<25%...
你可能感興趣的試題
