問答題

【計算題】
某公司成立于2016年1月1日，2016年度實現(xiàn)的凈利潤為1000萬元，分配現(xiàn)金股利550萬元，提取盈余公積450萬元（所提盈余公積均已指定用途）。2017年實現(xiàn)的凈利潤為900萬元（不考慮計提法定盈余公積的因素）。2018年計劃增加投資，所需資金為700萬元。假定公司目標資本結構為自有資金占60％，債務資金占40％。
在保持目標資本結構的前提下，計算2018年投資方案所需的自有資金額和需要從外部借入的債務資金額。

答案： 2018年投資方案所需的自有資金額=700×60％=420（萬元）
2018年投資方案所需從外部借入的債務資金...

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【計算題】
某企業(yè)按規(guī)定可享受技術開發(fā)費加計扣除的優(yōu)惠政策。2017年，企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場需求，擬開發(fā)出一系列新產(chǎn)品，產(chǎn)品開發(fā)計劃兩年，科研部門提出技術開發(fā)費預算，第一年預算300萬元，第二年預算360萬元，據(jù)預測，在不考慮技術開發(fā)費的前提下，企業(yè)第一年可實現(xiàn)利潤總額300萬元，第二年可實現(xiàn)利潤總額900萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為25％且無其他納稅調(diào)整事項。
計算該企業(yè)第二年應交所得稅為多少？

答案：第二年：應納稅所得額=900-360×（1+50％）-150=210（萬元）
應交所得稅=210×25％=52...

【計算題】
某企業(yè)按規(guī)定可享受技術開發(fā)費加計扣除的優(yōu)惠政策。2017年，企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場需求，擬開發(fā)出一系列新產(chǎn)品，產(chǎn)品開發(fā)計劃兩年，科研部門提出技術開發(fā)費預算，第一年預算300萬元，第二年預算360萬元，據(jù)預測，在不考慮技術開發(fā)費的前提下，企業(yè)第一年可實現(xiàn)利潤總額300萬元，第二年可實現(xiàn)利潤總額900萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為25％且無其他納稅調(diào)整事項。
計算該企業(yè)第一年應交所得稅為多少？

答案：第一年：應納稅所得額=300-300×(1+50％)=-150<0 所以該年度不交企業(yè)所得稅，虧損留至下一年度彌補。